1.某企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅率為25%。 2020年該企業(yè)發(fā)生了如下業(yè)務(wù)： 1.取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元； 2.發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬(wàn)元； 3.發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元)，管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中包括研發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元； 4.銷售稅金100萬(wàn)元(其中包括增值稅60萬(wàn)元)； 5.營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性團(tuán)體向山區(qū)捐款30萬(wàn)元，稅收滯納金6萬(wàn)元)； 6.計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為200萬(wàn)元(其中包含支付給殘疾人工資10萬(wàn)元)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，職工福利費(fèi)31萬(wàn)，教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。 計(jì)算該企業(yè)2020年企業(yè)所得稅額。 (1)會(huì)計(jì)利潤(rùn)； (2)廣告費(fèi)用如何做納稅調(diào)整； (3)研發(fā)費(fèi)用如何做納稅調(diào)整； (4)業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何做納稅調(diào)整； (5)公益性捐贈(zèng)如何做納稅調(diào)整； (6)稅收滯納金如何做納稅調(diào)整； (7)殘疾人工資如何做納稅調(diào)整； (8)三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)如何做納稅調(diào)整； (9)應(yīng)納稅所得額； (10)企業(yè)所得稅額。

五、完成納稅申報(bào)表（本大題共10分）根據(jù)資料1、2，完成下面的納稅申報(bào)表相關(guān)欄目的填寫(xiě)。資料1：東旺公司2020年全年的營(yíng)業(yè)收人為8000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，企業(yè)適用的所得稅率為25%。資料2：管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，允許扣除9萬(wàn)元。銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中本年發(fā)生廣告宜傳費(fèi)1300萬(wàn)元，允許扣除按銷售（營(yíng)業(yè)）收人的15%。營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，其中稅收滯納金10萬(wàn)元。職工工資1000萬(wàn)元，其中福利費(fèi)160萬(wàn)元，不得超過(guò)工資總額的14%。假設(shè)無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。部分納稅申報(bào)表項(xiàng)目單位：元項(xiàng)目金額利潤(rùn)總額納稅調(diào)整增加額納稅調(diào)整減少額應(yīng)納稅所得額應(yīng)納所得稅額

1.某制造企業(yè)為增值稅一船納稅人,2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下(1)取得產(chǎn)品銷售收入8000萬(wàn)元（2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本5000萬(wàn)元。(3)銷售稅金及附加200萬(wàn)元(4)發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元(其中新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元);銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)1500萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元(5)取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)的利息收入150萬(wàn)元,企業(yè)券利息收入180萬(wàn)元(6)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元(含殘疾職工工姿50萬(wàn)元),,實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)33萬(wàn)元,撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元,7發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出130萬(wàn)元（其中含違約金5萬(wàn)元，稅收滯納金7萬(wàn)元）2.要求:計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(1)2021年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)(2)業(yè)務(wù)(4)中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣告費(fèi)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(3)業(yè)務(wù)(5)涉及的應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(4)業(yè)務(wù)(6)中工資職工福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額。5)業(yè)務(wù)(7)涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額(6)計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

1.某制造企業(yè)為增值稅一船納稅人,2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下(1)取得產(chǎn)品銷售收入8000萬(wàn)元（2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本5000萬(wàn)元。(3)銷售稅金及附加200萬(wàn)元(4)發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元(其中新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元);銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)1500萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元(5)取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)的利息收入150萬(wàn)元,企業(yè)券利息收入180萬(wàn)元(6)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元(含殘疾職工工姿50萬(wàn)元),,實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)33萬(wàn)元,撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元,7發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出130萬(wàn)元（其中含違約金5萬(wàn)元，稅收滯納金7萬(wàn)元）2.要求:計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(1)2021年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)(2)業(yè)務(wù)(4)中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣告費(fèi)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(3)業(yè)務(wù)(5)涉及的應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(4)業(yè)務(wù)(6)中工資職工福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額。5)業(yè)務(wù)(7)涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額(6)計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2021年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入2500萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1343萬(wàn)元；(2)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)420萬(wàn)元)；管理費(fèi)用400萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元；(3)稅金160萬(wàn)元(其中含增值稅120萬(wàn)元)；(4)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出38萬(wàn)元，(其中支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元，支付給客戶的違約金10萬(wàn)元)；(5)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)14萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，要求：(1)計(jì)算該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額；(2)計(jì)算該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)的納稅調(diào)整額；(3)計(jì)算該企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額；(4)計(jì)算對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；(5)計(jì)算三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額；(6)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。