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演示賬套

甲公司（上市公司）為增值稅一般納稅人，適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅。2×23年度財務(wù)報告于2×24年4月15日經(jīng)董事會批準對外報出。2×23年度所得稅匯算清繳于2×24年3月25日完成。2×24年1月1日至2×24年4月15日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）2×23年12月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，該批商品成本為800萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明的價款為1 000萬元，增值稅稅額為130萬元，款項已收存銀行。根據(jù)合同約定，乙公司可以在3個月內(nèi)無條件退貨。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗預(yù)計退貨率為20%，至2×24年2月28日乙公司未進行任何退貨處理。老師，我寫了2023年銷售時的分錄，您看看對不對借：銀行存款1130 貸：主營業(yè)務(wù)收入800 預(yù)計負債200 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）130 借：遞延所得稅資產(chǎn) 50 貸：所得稅費用50 借：主營業(yè)務(wù)成本640 應(yīng)收退貨成本160 貸：庫存商品800 借：所得稅費用40 貸：遞延所得稅負債40

2025-02-19 20:46

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-02-19 20:56

你好，同學(xué)，分錄沒有問題。

快賬用戶1267 追問 2025-02-19 20:57

老師剛才字數(shù)限制，題目還要寫資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，您看看我調(diào)整的分錄寫的對嗎借：預(yù)計負債200 貸：以前年度損益調(diào)整200 借：以前年度損益調(diào)整50 貸：遞延所得稅資產(chǎn)50 借：以前年度損益調(diào)整160 貸：應(yīng)收退貨成本160 借：遞延所得稅負債40 貸：以前年度損益調(diào)整40 借：以前年度損益調(diào)整10 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅10（200-160）*25% 借：以前年度損益調(diào)整20 貸：盈余公積2 利潤分配-未分配利潤18

齊紅老師解答 2025-02-19 21:14

調(diào)增分錄沒有問題