企業(yè)所得稅時，內(nèi)部往來業(yè)務(wù)，收入和成本要抵消嗎？

那怎么做抵消，老師能具體寫出抵消分錄嗎？

你好同學同學，日常業(yè)務(wù)往來不抵消的！只是匯算所得稅時所得稅沖抵！

財務(wù)報表合并時互抵，不做分錄和賬務(wù)處理！

之間的銷售業(yè)務(wù)呢？

銷售業(yè)務(wù)都是各做各的！只有在企業(yè)所得稅是對所得稅匯總！

最后總分公司收入成本利潤匯總！

對，那報送的季度報表是不是也是要合并的？

匯總在進行分配繳納所得稅！

之前的銷售業(yè)務(wù)最后都是累計匯總！

那營業(yè)收入和成本要把內(nèi)部之間的抵消嗎？

向稅務(wù)局報送的季度報表是合并的嗎？

收入和成本不抵銷的啊，是匯總！如圖

如果沖抵就是總的減分的，這樣理解是錯的，匯總和抵消是兩個概念！

提交財務(wù)報表是合并的利潤表是匯總的！

那要是內(nèi)部的銷售業(yè)務(wù)也算收入，成本？

那不是虛成分？

總機構(gòu)賣給分公司的貨物，總機構(gòu)做收入，分公司做成本？

你的收入和成本是交稅的！應(yīng)稅收入！內(nèi)部也是應(yīng)稅收入！

所以內(nèi)部是否是真實的！沒做好會有風險的！最終你抵消不了還要多交稅！

好吧，那僅僅是匯總？

是的！總分公司企業(yè)所得稅要匯總！