三、計(jì)算問答題 某市具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年2月進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)格為100萬(wàn)元（折合人民幣，下同），支付境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)共計(jì)2萬(wàn)元。運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)保費(fèi)無(wú)法確定，海關(guān)按同類貨物同期運(yùn)輸費(fèi)估定運(yùn)費(fèi)為5萬(wàn)元。繳納進(jìn)口稅金后海關(guān)放行，甲企業(yè)將此批高檔化妝品從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)，支付運(yùn)輸公司（一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，并取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月將此批高檔化妝品的80%銷售，取得含稅銷售額232萬(wàn)元；將剩余的20%無(wú)償贈(zèng)送客戶。 已知：該批高檔化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%，消費(fèi)稅稅率為15%；本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 （4）計(jì)算內(nèi)銷環(huán)節(jié)實(shí)際應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金及附加合計(jì)。內(nèi)銷環(huán)節(jié)增值稅=232÷80%÷（1+13%）×13%-18.52-1×9%=14.75（萬(wàn)元） 這樣算對(duì)么？

5月27日，永興批發(fā)公司從珠江飲水機(jī)公司采購(gòu)飲水機(jī)200臺(tái)，每臺(tái)300元，增值稅專用發(fā)票顯示稅率為13%；運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票顯示稅率9%，價(jià)稅合計(jì)1526元（運(yùn)費(fèi)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用）。相關(guān)單據(jù)已收到，款項(xiàng)已通過銀行全部付清。6月2日，收貨后發(fā)現(xiàn)型號(hào)不符，不符合當(dāng)市場(chǎng)需求，難以銷售，經(jīng)協(xié)商后決定退貨，采購(gòu)運(yùn)費(fèi)自負(fù)，供應(yīng)商承擔(dān)退貨運(yùn)費(fèi)，貨物暫放在備用倉(cāng)庫(kù)。6月3日，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開《紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并將貨物發(fā)出，用轉(zhuǎn)賬支票支付代墊退貨含稅運(yùn)費(fèi)1417元，會(huì)計(jì)處理為（）。 A.借：應(yīng)付賬款——珠江飲水機(jī)公司60000 B.借：應(yīng)付賬款—一珠江飲水機(jī)公司61417 C.借：應(yīng)付賬款一—珠江飲水機(jī)公司69217 D.借：銷售費(fèi)用——采購(gòu)費(fèi)用1417 E.借：銷售費(fèi)用一—采購(gòu)費(fèi)用1300 F.借：應(yīng)交稅費(fèi)—-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）117 G.貸：在途物資一一飲水機(jī)60000 H.貸：庫(kù)存商品——飲水機(jī)60000 1.貸：銀行存款1417 J.貸：銀行存款69326 K.貸：應(yīng)交稅費(fèi)一—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 7800

廣東珠海個(gè)體工商戶貨物運(yùn)輸代理行定期定額，一般核定多少內(nèi)不用交稅

老師個(gè)體工商戶核定征收，一個(gè)月或一個(gè)季度開票多少金額免征增值稅，多少金額內(nèi)免征個(gè)稅，個(gè)體工商戶不用交企業(yè)所得稅

某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2021年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (2)購(gòu)入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元，增值稅稅額25.5萬(wàn)元;委托甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元;接受乙廣告公司(增值稅一般納稅人)提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。 (3)月末進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購(gòu)入的服裝被盜，該批服裝(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)賬面價(jià)值為24萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元。 已知：交通運(yùn)輸業(yè)適用稅率為9%，廣告服務(wù)業(yè)適用稅率為6%。 要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅是多少？