老師，我們之前的老會計一直都是按每月計提的工資數來申報個稅，不管工資發(fā)不發(fā)，他都按月計提了然后次月申報了。關鍵是我們效益不好，工資經常不按時發(fā)，但是每月會計都計提都申報。比如2018年和2019年都是每月計提老板的工資5000，然后次月按5000先申報個了稅。全年計提和申報都是60000.但是實際只發(fā)了老板40000.欠了20000想今年發(fā)。如果今年發(fā)給老板這20000就不用再報個稅了，因為這是以前年度已經計提并申報過的了。這樣對嗎？ 2.從2018年開始到現在，都是每月按計提數申報，但是很多都沒給老板發(fā)。一共累計未發(fā)放的48500。如果今年一次性發(fā)放了48500就不用在做個稅了是吧，因為都是往年已經申報過的了。這樣可以嗎？ 3.需要把老板這掛賬未發(fā)的工資轉入其他應付款嗎？

老師比如這個股東他的分紅是3W我做了分錄是借利潤分配-未分配利潤3W貸應付股利3W，分紅我們是分2次發(fā)的，第一次是1月發(fā)的2W，第二次應該是在6月的時候發(fā)放1W，但是股東提前在1月把這第二次發(fā)放的1W先借了，轉給股東了，那就是在6月發(fā)放的時候就不發(fā)放他的了，這個具體分錄怎么做呢？

老師我們21年的年終獎，比如員工的年終獎為5W然后22年1月發(fā)了2W然后剩余的3W就要在6月給他發(fā)放了，（我們是分2次發(fā)放的），但是員工就用借款的名義吧剩余的3W先借了，我是怎么處理比較好呢，是到6月給員工發(fā)放了3W他在還回來呢，還是直接6月就不給他發(fā)放了直接沖抵他的借款呢？（我在21年12月計提年終獎的時候只計提了要發(fā)放的2W）。

老師您好！我是一個企業(yè)所得稅匯算新手，我想問一下，我們企業(yè)12月計提工資1月發(fā)放，但1月發(fā)放的工資比12月計提時的少，1月賬務處理時就沖銷了12月計提然后重新分配再發(fā)放，那在做企業(yè)所得稅匯算清繳，職工薪酬調整明細的工資欄中，實際發(fā)放是應該直接按照余額表的借方總數來填，還是要在這個基礎上減去沖銷的加上重新分配的呢？

假設員工懷孕休產假期間，企業(yè)一直給員工發(fā)工資，假設說每月500，發(fā)了3個月，那就是1500元。這不是員工的工資，而是企業(yè)提前發(fā)放的生育津貼，等企業(yè)申請完成收到錢后，扣掉提前給員工發(fā)的那部分，剩余的再還給員工。 現在有個問題，這個員工，企業(yè)每個月給他發(fā)的500元工資，是按照工資做賬的，也就是借生產成本基本生產成本工資，貸應付職工薪酬。現在企業(yè)要把剩余的部分給員工，我怎么進行賬務處理？假設現在社保局打給企業(yè)的生育津貼共計是5000元，我只要付剩余的3500元就好了