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演示賬套

老師，我公司出租車間和辦公樓，承租方是生產(chǎn)企業(yè)，產(chǎn)生的電費和水費大部分都是承租方產(chǎn)生的，電費和水費發(fā)票都開給我公司，現(xiàn)在如何給他們算呀？能用分割單嗎？專票我公司都能先抵扣了嗎？

2022-02-23 21:39

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-02-23 21:40

你好，如果你們抵扣的話需要給對方開發(fā)票，用分割單的話，對方分割部分你們不能抵扣

快賬用戶7495 追問 2022-02-23 21:50

老師，象我們公司這種情況，你說怎么著好呀？電費一個月的50萬左右，絕大部分都是他們的？

齊紅老師解答 2022-02-23 21:51

你好，增項給他們開電費發(fā)票，可以選擇差額征稅

快賬用戶7495 追問 2022-02-23 22:12

就是我先全額抵扣了，再給他們開增值稅專票，沒開過差額征稅的發(fā)票，稅率是多少呀？怎么算差額呀？

齊紅老師解答 2022-02-23 22:29

物業(yè)公司水費差額征稅賬務(wù)處理納稅人提供物業(yè)管理服務(wù)時，向服務(wù)接收方收取的自來水的水費，其銷售額為扣除其對外支付的自來水的水費后的余額。按照簡易計稅方法對增值稅進(jìn)行繳納，其適用3%的征收率。企業(yè)選擇差額征稅，可以全額開具專用發(fā)票;企業(yè)選擇差額征稅，對差額部分，開具專用發(fā)票，對扣除部分只能開具普通發(fā)票。差額征稅會計分錄如下：借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷售稅額抵減），貸：銀行存款。