請問老師，12月份商品暫估入庫1萬，當月商品已全部售出，并已結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品成本，1月份收到發(fā)票，實際商品金額為1.5萬元，這種情況該如何處理

老師，暫估庫存商品小于實際實際庫存商品的情況下，當月商品已銷售完畢，且跨年度了，賬務如何處理？例如，12月份已做賬務處理：借：庫存商品20000 貸，應付賬款-暫估應付賬款20000，借：主營業(yè)務成本20000，貸：庫存商品20000，1月份收到商品發(fā)票實際為30000

老師，暫估庫存商品小于實際實際庫存商品的情況下，當月商品已銷售完畢，且跨年度了，賬務如何處理？例如，12月份已做賬務處理：借：庫存商品20000 貸，應付賬款-暫估應付賬款20000，借：主營業(yè)務成本20000，貸：庫存商品20000，1月份收到商品發(fā)票實際為30000

(2021年)某商品流通企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營的M商品采用毛利率法核算。2020年第三季度毛利率為20%第四季度初庫存M商品實際成本為543萬元，10月、11月按照上季度毛利率計算商品銷售成本，12月末重新計算第四季度毛利率。該季度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務、其中銷售商品符合收入確認條件。(1)10月份，外購兩批M商品并已全部驗收入庫。第一批M商品的實際成本為300萬元，增值稅39萬元，全部款項以銀行本票結(jié)清;第二批M商品因發(fā)票賬單尚未收到，無法確定其實際成本，月末暫估價為100萬元。10月份，該企業(yè)銷售(2)11月份，收到10月份外購的第二批，商品的增值稅專用發(fā)票，發(fā)展上注的5了兒，15.6萬元。全部款項以銀行匯票結(jié)清。11月份，該企業(yè)銷售M商品取得收入450萬元，確認增值稅銷項稅額58.5萬元，全部款項尚未收到。(3)12月份，外購一批M商品并驗收入庫，該批商品實際成本為300萬元，增值稅39萬元，全部款項以銀行在款支付。當月銷售M商品取得收入650萬元，確認增值稅銷項稅額84.5萬元，收到客戶簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票一張，票面金額為734.5萬元

快賬 會計問答 問答詳情 2021年)某商品流通企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營的M商品采用毛利率法核算。2020年第三季度毛利率為20%第四季度初庫存M商品實際成本為543萬元，10月、11月按照上季度毛利率計算商品銷售成本，12月末重新計算第四季度毛利率。該季度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務、其中銷售商品符合收入確認條件。(1)10月份，外購兩批M商品并已全部驗收入庫。第一批M商品的實際成本為300萬元，增值稅39萬元，全部款項以銀行本票結(jié)清;第二批M商品因發(fā)票賬單尚未收到，無法確定其實際成本，月末暫估價為100萬元。10月份，該企業(yè)銷售(2)11月份，收到10月份外購的第二批，商品的增值稅專用發(fā)票，發(fā)展上注的5了兒，15.6萬元。全部款項以銀行匯票結(jié)清。11月份，該企業(yè)銷售M商品取得收入450萬元，確認增值稅銷項稅額58.5萬元，全部款項尚未收到。