老師，你好！合并報(bào)表日常工作中涉及的不多，所以你寫(xiě)的分錄看不太懂，就具體針對(duì)這個(gè)例子，抵消分錄怎么編制呢？假設(shè)權(quán)益里面只有未分配利潤(rùn)。

你好同學(xué)： 把其他復(fù)雜事項(xiàng)都排除，簡(jiǎn)化后的調(diào)整分錄： 借：未分配利潤(rùn)100 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資60 貸：少數(shù)股東權(quán)益40 借：少數(shù)股東損益36 借：投資收益54 借：未分配利潤(rùn)-年初10 貸：未分配利潤(rùn)-年末100

老師，不是對(duì)年末的子公司權(quán)益進(jìn)行抵消嗎？為什么會(huì)牽扯到未分配利潤(rùn)的年初余額呢？如果年初的未分配利潤(rùn)余額是-10萬(wàn)，年末的未分配利潤(rùn)是100萬(wàn)，抵消分錄又該怎么編制呢？謝謝老師幫忙解答！

你好： 根據(jù)你的表述，子公司只有未分配利潤(rùn)；這時(shí)候子公司的所有者權(quán)益，只有未分配利潤(rùn)。 第一個(gè)分錄中，體現(xiàn)的就是所有者權(quán)益與長(zhǎng)期股權(quán)投資的抵消。 第二個(gè)分錄中，是對(duì)當(dāng)年投資收益與子公司凈利潤(rùn)的抵消?！具@個(gè)分錄有期初數(shù)，有期末數(shù)，抵消后，就是本年未分配利潤(rùn)的增加數(shù)，也就是子公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)】 第二個(gè)分錄不要單獨(dú)只看未分配利潤(rùn)-年初。

借：未分配利潤(rùn)100 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資60 貸：少數(shù)股東權(quán)益40 借：少數(shù)股東損益44 借：投資收益66 借：未分配利潤(rùn)-年初-10 貸：未分配利潤(rùn)-年末100

老師，這個(gè)是我編的年初未分配利潤(rùn)余額是-10萬(wàn)的分錄，怎么看感覺(jué)都不對(duì)勁，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)應(yīng)該是110萬(wàn)才對(duì)，彌補(bǔ)了年初虧損的10萬(wàn)后才會(huì)得出來(lái)年末的未分配利潤(rùn)100萬(wàn)，然后對(duì)100萬(wàn)進(jìn)行抵消分配，之所以要在分錄里提現(xiàn)出來(lái)未分配利潤(rùn)-年初，是因?yàn)樗鼤?huì)影響未分配利潤(rùn)的期末余額，我理解的對(duì)嗎，林夕老師？另外，除了未分配利潤(rùn)之外的其他權(quán)益類科目，在編制抵消分錄時(shí)，是不是都是借：權(quán)益類科目的期末余額，貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整、少數(shù)股東權(quán)益（按二者的持股比例計(jì)算貸方金額），這個(gè)是否正確呢？

你好同學(xué)： 對(duì)于期初是-10的情況，老師已經(jīng)把分錄發(fā)過(guò)去了。是盈利110萬(wàn)元。 你自己寫(xiě)的第二分錄不正確，可以核對(duì)一下。 第一個(gè)分錄沒(méi)有問(wèn)題。只是這個(gè)是簡(jiǎn)化的。理解的思路沒(méi)有問(wèn)題。

老師，我寫(xiě)的第二個(gè)分錄其實(shí)是相當(dāng)于年初未分配利潤(rùn)余額是10萬(wàn)，年末余額是100萬(wàn)的情況，相當(dāng)于本期實(shí)現(xiàn)了90萬(wàn)，對(duì)吧？對(duì)除了未分配利潤(rùn)之外的其他權(quán)益類科目在抵消的時(shí)候方法都是一樣的，直接在母公司和少數(shù)股東之間按比例確認(rèn)長(zhǎng)投和少數(shù)股東權(quán)益，是嗎？還有一個(gè)問(wèn)題就是，少數(shù)股東權(quán)益和少數(shù)股東損益這兩個(gè)科目，我知道一個(gè)是權(quán)益類的，一個(gè)是損益類的，但是不知道具體什么時(shí)間用少數(shù)股東損益，也不知道該科目怎么結(jié)轉(zhuǎn)，麻煩老師針對(duì)以上三個(gè)問(wèn)題再幫我講解一下，謝謝！