我知道，子公司其他的權(quán)益也會(huì)抵，現(xiàn)在就單說未分配利潤(rùn)的抵消。

您好，母公司權(quán)益法，借長(zhǎng)期股權(quán)投資，貸投資收益，借未分配利潤(rùn)期末，貸長(zhǎng)期股權(quán)投資 借未分配利潤(rùn)期初，投資收益，少數(shù)股東損益，貸未分配利潤(rùn)期末

老師，第一個(gè)分錄明白，就是說把當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利在母公司和少數(shù)股東之間進(jìn)行分配，第二個(gè)分錄就不大明白了，你能幫我講解一下嗎？這個(gè)分錄的意義何在？

您好，第二個(gè)分錄是整體給您摳出一部分，應(yīng)當(dāng)是借子公司權(quán)益，商譽(yù)，貸長(zhǎng)期股權(quán)投資，少數(shù)股東權(quán)益

我說的是這個(gè)抵消分錄，把期末的未分配利潤(rùn)分成了三部分，是不是應(yīng)該和第一個(gè)分錄合起來看，其實(shí)年末未分在這里就是過渡一下？

當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的100萬凈利被分成了三部分，首先彌補(bǔ)了以前年度虧損10萬，剩下的90萬四六分給了母公司和少數(shù)股東，最后變成了貸方母公司的長(zhǎng)投和少數(shù)股東損益。老師，這樣理解對(duì)嗎？

您好，是的，您的理解非常正確

您好，是100萬四六分給了母公司和少數(shù)股東，最后變成了貸方母公司的長(zhǎng)投和少數(shù)股東損益。

老師，那再麻煩問下，未分的年初余額是-10萬，年末余額是100萬，母公司在確認(rèn)長(zhǎng)投-損益調(diào)整的時(shí)候，是按100萬確認(rèn)還是按90萬確認(rèn)呢？應(yīng)該是按90萬吧？這樣的話又跟抵消分錄中的貸長(zhǎng)投60萬抵不平了。

100萬是當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的，不是還得彌補(bǔ)年初虧損的10萬嗎？

您好，確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資基數(shù)是90，其中投資收益100，未分配利潤(rùn)-10

暈了，那就母公司來說，在合并工作底稿中，對(duì)子公司當(dāng)年的100萬凈利潤(rùn)來說（年初-10萬)，歸屬于母公司的60%，母公司應(yīng)該怎么做賬？

如果母公司的長(zhǎng)投按90*60%=54萬確認(rèn)的話，借：長(zhǎng)投 54萬，那抵消分錄里可是60萬，怎么能借貸抵平呢？

您好，母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資成本法調(diào)整權(quán)益法，借長(zhǎng)期股權(quán)投資，貸投資收益，未分配利潤(rùn)，其他綜合收益等，不僅僅是投資收益

現(xiàn)在說的就是母公司的借方長(zhǎng)投科目，是按100萬確認(rèn)還是90萬確認(rèn)。

您好，是90確認(rèn)的，但是投資收益是按100

那跟我抵消分錄里的貸方長(zhǎng)投都抵不平了，這個(gè)里面是按100分給母公司和少數(shù)股東的。

您好，您的分錄沒問題

但是抵消分錄里面的長(zhǎng)投和母公司確認(rèn)的長(zhǎng)投抵不平，抵消分錄里面是按100確認(rèn)的，母公司是按90確認(rèn)的。

您好，因?yàn)槟腹境杀痉ㄕ{(diào)整權(quán)益法分錄錯(cuò)誤

那母公司成本調(diào)權(quán)益的時(shí)候，應(yīng)該怎么做呢？不考慮其他因素的情況下，不是借：長(zhǎng)投-損益調(diào)整 54 貸：投資收益 54嗎？