企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第 15 號(hào)，研發(fā)過(guò)程中產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對(duì)外銷售的（以下統(tǒng)稱試運(yùn)行銷售），應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 1 號(hào)——存貨》等適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)試運(yùn)行銷售相關(guān)的收入和成本分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，計(jì)入當(dāng)期損益，不應(yīng)將試運(yùn)行銷售相關(guān)收入抵銷相關(guān)成本后的凈額沖減固定資產(chǎn)成本或者研發(fā)支出。 請(qǐng)問(wèn)老師按照這條準(zhǔn)則解釋，研發(fā)過(guò)程中銷售的產(chǎn)品怎么做賬。 麻煩有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)的老師回答，謝謝。

老師你好，執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，自主研發(fā)或委托別人研發(fā)的智慧園區(qū)系統(tǒng)，完成后每月收租金，老師以前沒(méi)做過(guò)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的賬，我第一步需要怎么做，流程是什么，費(fèi)用可以資本化嗎，執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則說(shuō)是只有管理費(fèi)用—研發(fā)費(fèi)用，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則才有資本化支出和費(fèi)用化支出，謝謝老師的回復(fù)

老師，1、對(duì)于研發(fā)支出，我這樣理解對(duì)嗎？研發(fā)支出不能資本化的計(jì)費(fèi)用，也可以在所得稅加計(jì)扣除，資本化的最終形成無(wú)形資產(chǎn)，然后根據(jù)攤銷可以加計(jì)扣除。那形成無(wú)形資產(chǎn)的，如果直接銷售了，費(fèi)用化就少了，是結(jié)轉(zhuǎn)成本了。 2、我們公司剛成立，現(xiàn)在正在研發(fā)兩個(gè)項(xiàng)目，基本上技術(shù)已經(jīng)成熟了，也進(jìn)入了實(shí)驗(yàn)階段，實(shí)驗(yàn)結(jié)果要9個(gè)月之后才能知道，那這個(gè)研發(fā)支出可以資本化嗎？ 3、公司之前會(huì)計(jì)稅務(wù)登記的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，那可以按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)核算嗎？

B服裝制造有限公司(以下簡(jiǎn)稱B公司)，成立于2018年10月，注冊(cè)資本8000萬(wàn)元，是一家以商務(wù)、工裝、休閑男裝為主服裝生產(chǎn)企業(yè)。B公司適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。2021年10月開(kāi)展甲項(xiàng)目關(guān)于優(yōu)化生產(chǎn)工藝的研究工作，2022年1月進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段，且已符合無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件。2022年12月甲項(xiàng)目研發(fā)完成并于當(dāng)月由生產(chǎn)車間使用。當(dāng)年歸集開(kāi)發(fā)階段可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用為240萬(wàn)元，發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用計(jì)入“研發(fā)支出——資本化支出”科目，研發(fā)結(jié)束后，轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)——生產(chǎn)工藝(甲項(xiàng)目)，預(yù)計(jì)甲項(xiàng)目可使用10年。2022年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用240萬(wàn)元后，應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，繳納稅款200萬(wàn)元。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除老師，這個(gè)題怎么做呀？

2022年企業(yè)所得稅進(jìn)行加計(jì)扣除了，金額5000，但是賬上沒(méi)有記研發(fā)支出科目，現(xiàn)在2025年了，財(cái)務(wù)軟件是用友暢捷通t?普及版，我可以分別反結(jié)賬到3 6 9 12月，然后把研發(fā)人員工資計(jì)入管理費(fèi)用的給調(diào)整一下，計(jì)入研發(fā)支出科目，再結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)期間損益，可以這樣嗎，因?yàn)檫@個(gè)月要準(zhǔn)備高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審，馬上要給審計(jì)老師提供資料了，賬上這個(gè)問(wèn)題不知道該怎么辦