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B服裝制造有限公司(以下簡稱B公司),成立于2018年10月,注冊資本8000萬元,是一家以商務(wù)、工裝、休閑男裝為主服裝生產(chǎn)企業(yè)。B公司適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。2021年10月開展甲項(xiàng)目關(guān)于優(yōu)化生產(chǎn)工藝的研究工作,2022年1月進(jìn)入開發(fā)階段,且已符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件。2022年12月甲項(xiàng)目研發(fā)完成并于當(dāng)月由生產(chǎn)車間使用。當(dāng)年歸集開發(fā)階段可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用為240萬元,發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用計(jì)入“研發(fā)支出——資本化支出”科目,研發(fā)結(jié)束后,轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)——生產(chǎn)工藝(甲項(xiàng)目),預(yù)計(jì)甲項(xiàng)目可使用10年。2022年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用240萬元后,應(yīng)納稅所得額為800萬元,繳納稅款200萬元。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除老師,這個(gè)題怎么做呀?

2024-07-08 22:15
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2024-07-08 22:41

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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