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個體工商戶辦籃球小孩培訓班,有個200平方的場地是向個人承租的。但房東沒有發(fā)票,我司又不想承擔稅費去稅局代開。那么這個租賃費還能列支嗎?列支了是否需要稅前調(diào)增?

2022-02-11 09:32
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-02-11 09:32

你好可以正常記賬,但是不能稅前扣除,需要調(diào)增

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快賬用戶4397 追問 2022-02-11 09:34

13000的租金,每月大概稅是多少?

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快賬用戶4397 追問 2022-02-11 09:34

個體工商戶做匯算清繳,扣除比例是跟企業(yè)一樣嗎?還是只是把沒票的調(diào)增?

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齊紅老師 解答 2022-02-11 09:42

沒有票的不能扣除,稅費這個請參考一下,具體實際業(yè)務(wù)要和稅務(wù)確認,應(yīng)為每個地方會有不同免稅免除政策 個人出租住房主要涉及增值稅、附加稅、房產(chǎn)稅、個人所得稅。 1.增值稅。根據(jù)《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條規(guī)定:其他個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額,向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報納稅。 免稅政策:如果月租金收入未超過10萬元,免征增值稅。 2.教育費附加、地方教育附加。教育費附加:3%,地方教育費附加2%。如果符合條件免征增值稅,以上稅種同樣可以享受免征。 3.房產(chǎn)稅。根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》第二條規(guī)定:對于個人出租住房的,不區(qū)分用途,以4%的稅率對房產(chǎn)稅進行征收。 4.個人所得稅。個人出租房屋取得的租金收入,應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅,目前的政策是暫減按10%的稅率征收。 免征城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅 1.對個人出租住房,不區(qū)分用途,免征城鎮(zhèn)土地使用稅; 2.個人出租住房,出租、承租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅。

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快賬用戶4397 追問 2022-02-11 09:45

那按這個的話,我想開票就要承擔13000元4%的房產(chǎn)稅+10%個稅?

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齊紅老師 解答 2022-02-11 09:46

嗯是的,其實這個稅是房東承擔,可以先咨詢下稅務(wù),我們這好像都免除增值稅和附加

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快賬用戶4397 追問 2022-02-11 09:49

那匯算清繳的時候,個體的福利費也按14%,招待費按實際60%和收入千分之五,這些跟企業(yè)一樣的標準扣除嗎?

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齊紅老師 解答 2022-02-11 09:53

你好這些是一樣的

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快賬用戶4397 追問 2022-02-11 09:55

但是沒有匯算清繳那些表格填。是自己調(diào)整好直接在個稅經(jīng)營所得上面填調(diào)增和調(diào)減的總金額?

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齊紅老師 解答 2022-02-11 09:56

對的,直接計算好以后填報即可

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你好可以正常記賬,但是不能稅前扣除,需要調(diào)增
2022-02-11
假設(shè)出租方為個體戶或小規(guī)模納稅人,代開12萬場地租賃發(fā)票涉及的稅種、金額及計算如下: 增值稅 - 政策:小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn),如房屋租賃,稅率為5%。 - 計算:應(yīng)納稅額=120000\div(1+5\%)\times5\%=5714.29元 增值稅附加稅 - 政策:城市維護建設(shè)稅稅率按行政區(qū)域分7%、5%、1%三檔;教育費附加、地方教育費附加稅率分別是3%、2%,目前可減半征收。 - 計算: - 城市維護建設(shè)稅:以市區(qū)為例,應(yīng)納稅額=5714.29\times7\%\times50\%=200元 - 教育費附加:應(yīng)納稅額=5714.29\times3\%\times50\%=85.71元 - 地方教育費附加:應(yīng)納稅額=5714.29\times2\%\times50\%=57.14元 印花稅 - 政策:財產(chǎn)租賃合同的印花稅稅率為千分之一。 - 計算:應(yīng)納稅額=120000\times0.1\%=120元 企業(yè)所得稅或個人所得稅 - 政策:個體戶如果是查賬征收,扣除所有成本費用后的利潤總額不超過30萬的,按5%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅;如果是核定征收,按核定的應(yīng)稅所得率計算。若為個人出租場地,個人所得稅按照財產(chǎn)租賃所得計算。 - 計算: - 個體戶查賬征收假設(shè)無成本費用:應(yīng)納稅額=120000\times5\%=6000元 - 個體戶核定征收假設(shè)應(yīng)稅所得率為10%:應(yīng)納稅額=120000\times10\%\times25\%=3000元 - 個人出租:應(yīng)納稅所得額=120000\div12\times(1-20\%)=8000元,應(yīng)納稅額=8000\times20\%\times12=19200元 以上計算未考慮可能的稅收優(yōu)惠及特殊政策規(guī)定,實際納稅情況可能因地區(qū)和具體情況有所不同。
2025-02-21
房東是個人,如果是非住房, 增值稅5%,附加稅6%,個稅20%,房產(chǎn)稅6%,印花稅1‰減半。如果開不通發(fā)票,月租金10萬以內(nèi)可以免增值稅附加稅 如果是小規(guī)模增值稅5%, 附加稅6%, 企業(yè)所得稅,小型微利企業(yè)5%, 房產(chǎn)稅6%,印花稅1‰減半。 土地使用稅,面積乘單價,這個根據(jù)土地等級,單價有差異。 季度30萬普通發(fā)票可以免增值稅附加稅。
2025-02-23
你好,如果沒有房租發(fā)票的話,看著會比較奇怪。
2024-05-31
同學你好 稅金還可以收回來嗎
2020-12-25
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