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老師,接受固定資產(chǎn)的捐贈是入營業(yè)外收入嗎?需要提折舊嗎?折舊分錄應(yīng)該如何填寫。

2022-02-08 23:34
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-02-08 23:35

你好,企業(yè)接受捐贈的固定資產(chǎn)會計分錄 一、根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定,企業(yè)接受捐贈應(yīng)做為收入計入應(yīng)納稅所得額,繳納企業(yè)所得稅。 二、依據(jù)新企業(yè)會計準(zhǔn)則做具體分錄如下: 1、借:固定資產(chǎn) 貸:營業(yè)外收入 2、如果取得合法票據(jù),且公司為一般納稅人,進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣。 借:固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅 貸:營業(yè)外收入 會計上一般對接受捐贈的固定資產(chǎn)按同類固定資產(chǎn)重置完全價值計價,可以計提折舊。 與財會制度不同,稅法規(guī)定企業(yè)接受捐贈的固定資產(chǎn),不能計提折舊。由于企業(yè)沒有支付任何代價,在企業(yè)所得稅方面也就不能扣除任何折舊費(fèi)用,因此接受捐贈固定資產(chǎn)的計稅成本為零。也就是說在計算所得稅時不能扣除已計提的固定資產(chǎn)的相關(guān)折舊.

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你好,企業(yè)接受捐贈的固定資產(chǎn)會計分錄 一、根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定,企業(yè)接受捐贈應(yīng)做為收入計入應(yīng)納稅所得額,繳納企業(yè)所得稅。 二、依據(jù)新企業(yè)會計準(zhǔn)則做具體分錄如下: 1、借:固定資產(chǎn) 貸:營業(yè)外收入 2、如果取得合法票據(jù),且公司為一般納稅人,進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣。 借:固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅 貸:營業(yè)外收入 會計上一般對接受捐贈的固定資產(chǎn)按同類固定資產(chǎn)重置完全價值計價,可以計提折舊。 與財會制度不同,稅法規(guī)定企業(yè)接受捐贈的固定資產(chǎn),不能計提折舊。由于企業(yè)沒有支付任何代價,在企業(yè)所得稅方面也就不能扣除任何折舊費(fèi)用,因此接受捐贈固定資產(chǎn)的計稅成本為零。也就是說在計算所得稅時不能扣除已計提的固定資產(chǎn)的相關(guān)折舊.
2022-02-08
你好 借:固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸:固定資產(chǎn) 然后 借:銀行存款 貸:固定資產(chǎn)清理
2023-02-21
不要把折舊計入營業(yè)外收入
2024-12-20
處置的當(dāng)月需要計提折舊
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收入、營業(yè)成本、利潤總額,根據(jù)你利潤表本年累計的營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額填寫就可的,固定資產(chǎn)加速折舊表,你看一下你填寫了第五列嗎?這里面取的是第五列的數(shù)據(jù)
2023-01-12
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