36.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率為3%。原材料按實(shí)際成本核算。2019年6月發(fā)生下列交易或事項(xiàng): (1) 1日,購(gòu)入原材料并驗(yàn)收入庫，成本總額為200 000元，同日，與運(yùn)輸公司結(jié)清運(yùn)輸費(fèi)用，增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為5 000元，增值稅稅額為450元，運(yùn)輸費(fèi)用已用轉(zhuǎn)賬支票付訖。 (2) 4日，購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品- -批，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的買價(jià)為15 000元，規(guī)定的扣除率為9%，貨物尚未到達(dá)，價(jià)款已用銀行存款支付。 (3) 10日，領(lǐng)用- -批外購(gòu)原材料用于集體福利，該批原材料的實(shí)際成本為60 000元。(4) 13日，銷售商品- -批給乙公司，乙公司為小規(guī)模納稅人，不含稅價(jià)款為300 000元，貨物已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。 (5) 15日，甲公司委托丙公司代為加工- -批應(yīng)交消 費(fèi)稅的原材料,原材料成本為40 000元，加工費(fèi)為6 000元，由丙公司代收代繳的消費(fèi)稅為1000元。材料已經(jīng)加工完成，并由甲公司收回驗(yàn)收入庫進(jìn)一步加工應(yīng)稅消費(fèi)品，加工費(fèi)尚未支付。 (6) 30日，交納5月份未交增值稅68 000元。用銀行存款交納當(dāng)月增值稅稅款10000元。甲公司將尚未交納的其余增值稅稅款轉(zhuǎn)賬， 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。 (1)根據(jù)資料(1) 和資料(2)，下列甲公司的賬務(wù)處理中正確的是( )。 A.原材料增加205000 B.應(yīng)交稅費(fèi)增加36500 C.應(yīng)交稅費(fèi)減少27 800 D.在途物資增加218650 (2)根據(jù)資料(3) 和資料(4)，甲公司賬務(wù)處理正確的是( ) 。 A.借:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)67 800 貸:原材料60000 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅( 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 7 800 B.借:應(yīng)收賬款339 000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300 000 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅( 銷項(xiàng)稅額) 39 000 C.借:應(yīng)付職工薪酬-一職工福利費(fèi)67 800 貸:原材料60000 應(yīng)交稅費(fèi)- --應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 7 800 D.借:應(yīng)收賬款309 000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300 000 應(yīng)交稅費(fèi)- --應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 9 000 (3)根據(jù)資料(5)，下列甲公司的賬務(wù)處理正確的是( )。A.借:委托加工物資40 000 貸:原材料40 000 B.借:委托加工物資6000 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅( 進(jìn)項(xiàng)稅額) 780 --應(yīng)交消費(fèi)稅1000 貸:應(yīng)付賬款7 780 C.借:委托加工物資6 000 應(yīng)交稅費(fèi)- -應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 780 貸:應(yīng)付賬款5780 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅1000 D.借:原材料46000 貸:委托加工物資46000 (4)根據(jù)資料(1)至資料(5)，甲公司當(dāng)月應(yīng)交增值稅為( )元。A.13 900 B.18 220 C.19 000 D.20 350 (5)根據(jù)資料(6) ，甲公司下列賬務(wù)處理正確的是( ) 。A.借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅68000 貸:銀行存款68 000 B.借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 8 220 貸:銀行存款8 220 C.借:應(yīng)交稅費(fèi)- - 應(yīng)交增值稅( 已交稅金) 78 000 貸:銀行存款78 000 D.借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10 000 貸:銀行存款10 000

資料：甲公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 1.收到某公司投入本企業(yè)商標(biāo)權(quán)一項(xiàng)，投資雙方確認(rèn)的價(jià)值為200 000元。 2.向銀行借入3年期借款800 000元存入銀行。 3.按規(guī)定將盈余公積金30 000元轉(zhuǎn)作資本金。 4.接受A企業(yè)捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值30000元。 5.15日，以銀行存款歸還前欠東方工廠貨款。 6.17日，從外地光明工廠購(gòu)入乙種材料11100元，企業(yè)簽發(fā)并承兌一張商業(yè)匯票以抵付貨款（包括增值稅），材料未到（取得增值稅專用發(fā)票，增值稅率13%）。 7.20日，上述光明工廠乙種材料運(yùn)到，以現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)180元，以銀行存款支付裝卸搬運(yùn)費(fèi) 540元。 8.從光明工廠購(gòu)入的材料驗(yàn)收入庫，按實(shí)際成本轉(zhuǎn)賬。 9.21日，向供貨商大地公司用銀行轉(zhuǎn)賬預(yù)付貨款15000元，準(zhǔn)備用于購(gòu)買大地公司的甲種材料。 10.生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料40000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用材料20000元，車間管理部門一般性耗用材料1000元。 11.收到大地公司發(fā)來的材料，發(fā)票注明價(jià)款13 000元，增值稅1 690元，材料驗(yàn)收入庫。 12.分配本月職工工

4.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。原材料采用實(shí)際成本核算，原材料發(fā)出采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。運(yùn)輸費(fèi)不考慮增值稅。2019年4月，與A材料相關(guān)的資料如下：（1）1日，“原材料--A材料”科目余額40000元（共4000公斤，其中含3月末驗(yàn)收入庫但因發(fā)票賬單未到而以4000元暫估入賬的A材料400公斤）。（2）5日，收到3月末以暫估價(jià)入庫的A材料的發(fā)票賬單，貨款3600元，增值稅稅額468元，對(duì)方代墊運(yùn)輸費(fèi)800元，全部款項(xiàng)已用轉(zhuǎn)賬支票付迄。（3）8日，以匯兌結(jié)算方式購(gòu)入A材料6000公斤，發(fā)票賬單已收到，貨款72000元，增值稅稅額9360元，運(yùn)輸費(fèi)用2000元。材料尚未到達(dá)，款項(xiàng)已由銀行存款支付。（4）11日，收到8日采購(gòu)的A材料，驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)只有5900公斤。經(jīng)檢查，短缺的100公斤確定為運(yùn)輸途中的合理損耗，A材料驗(yàn)收入庫。（5）18日，持銀行匯票160000元購(gòu)入A材料10000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為99000元，增值稅稅額為12870元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用4000元，材料已驗(yàn)收入庫，剩余票款退回并存入銀行。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率為3%。原材料按實(shí)際成本核算。2019年6月發(fā)生下列交易或事項(xiàng)：（1）1日，購(gòu)入原材料并驗(yàn)收入庫，成本總額為200000元，同日，與運(yùn)輸公司結(jié)清運(yùn)輸費(fèi)用，增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為5000元,增值稅稅額為450元，運(yùn)輸費(fèi)用已用轉(zhuǎn)賬支票付吃。（2）4日，購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的買價(jià)為15000元，規(guī)定的扣除率為10%,貨物尚未到達(dá)，價(jià)款已用銀行存款支付。（3)10日，領(lǐng)用一批外購(gòu)原材料用于集體福利，該批原材料的實(shí)際成本為60000元。（4)13日，銷售商品一批給乙公司，乙公司為小規(guī)模納稅人，不含稅價(jià)款為300000元，貨物已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。(5)15日，甲公司委托丙公司代為加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的原材料，原材料成本為40000元，加工費(fèi)為6000元,由丙公司代收代繳的消費(fèi)稅為1000元。材料已經(jīng)加工完成,并由甲公司收回驗(yàn)收入庫進(jìn)一步加工，加工費(fèi)尚未支付。(6）30日，交納5月份未交增值稅68000元。用銀行存款交納當(dāng)月增值稅稅款10

建筑施工公司，收到小明手護(hù)轉(zhuǎn)運(yùn)垃圾、轉(zhuǎn)運(yùn)材料款發(fā)票10000元，工地賣廢舊給小明4000元抵扣運(yùn)輸費(fèi)，實(shí)際支付小明6000元