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演示賬套

老師好，請問獨立核算的分公司注銷了，欠總公司的錢5萬，總公司是小規(guī)模納稅人，做營業(yè)外支出～壞賬損失5萬。總公司可以憑分公司的注銷證明在所得稅前扣除嗎?

2022-01-28 18:50

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-01-28 18:53

你好，可以的呢。 1、分公司不具備獨立法人資格，其所有對外的債權(quán)債務(wù)均應(yīng)由總公司承擔。但一般分公司都是相對獨立開展業(yè)務(wù)，在注銷時應(yīng)由總公司對其進行清算，并接收其資產(chǎn)、債權(quán)和未了結(jié)的債務(wù)。通過清算形成清算報表，確認盈虧，并報當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)認可，總公司據(jù)此作相應(yīng)的賬務(wù)處理。 2、總公司按合并報表的方式，以其凈資產(chǎn)（虧損額）與總公司賬面的撥款相抵并確認虧損。同時應(yīng)將應(yīng)承接的債權(quán)、債務(wù)一并并入總公司賬內(nèi)。