多選題4/21 4、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（?。?。 A 將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門辦公使用 B 將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工 C 將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶 D 將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售 E 將外購的水泥用于本企業(yè)職工食堂的修建 有疑惑？去提問 考考朋友 參考答案 CD 我的答案 ACD 解析糾錯 選項A，屬于將自產(chǎn)的貨物用于增值稅應(yīng)稅項目，不屬于增值稅視同銷售行為；選項B、E屬于將外購的貨物用于個人消費和集體福利，屬于不得抵扣進項稅的情形，不屬于增值稅視同銷售行為。 A不視同銷售嗎（自產(chǎn)內(nèi)部內(nèi)）

1. 甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2017年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 1 5月5日，采取分期收款方式向某商場銷售高檔化妝品一批，不含稅銷售額300萬元，合同約定當(dāng)月支付貨款30%，余款下月支付，由于商場資金周轉(zhuǎn)不開，當(dāng)月實際支付不含稅貨款50萬元。 5月15日，從乙化妝品廠購進香水精，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。當(dāng)月領(lǐng)用80%用于繼續(xù)生產(chǎn)香水，生產(chǎn)完成后全部對外出售，取得不含稅銷售收入萬元。 30 ③ 5月18日，領(lǐng)用高檔化妝品一批發(fā)放給職工作為福利，成本為18萬元，不含稅市場價為30萬元。 ④5月20日，將自產(chǎn)的一批高檔化妝品作價 200 萬元投資給某商店，該批化妝品的最低不含增值稅銷售價格為180萬元，平均不含增值稅銷售價格為200萬元，最高不含增值稅銷售價格為萬元。 220 ⑤5月28日，將新生產(chǎn)的一種化妝品贈送給重要客戶，該批化妝品成本為80萬元，市場上無同類產(chǎn)品的銷售價格。 其他相關(guān)資料：化妝品的消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%。假設(shè)題目中的化妝品均為消費稅的應(yīng)稅化妝品 計數(shù)。要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回

4. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020 年7 月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： (1) 向某大型商場銷售高檔化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增 值稅銷售額60 萬元，增值稅額7.8 萬元。 (2) 將一批自產(chǎn)的高檔化妝品用作職工福利，高檔化妝品的成本8 萬元，無 同類產(chǎn)品市場銷售價格，但已知其成本利潤率為5%。（相關(guān)資料：上述高檔化妝 品適用消費稅稅率15%） 要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題（所有結(jié)果四舍五入保留 到小數(shù)點后兩位） (1) 計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的消費稅。 (2) 說明業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的消費稅。

某大型綜合性商場是增值稅一般納稅人，將庫存的化妝品作為福利發(fā)給員工。它屬于視同銷售貨物行為嗎？

2021年9月,甲化妝品廠(一般納稅人將一批自產(chǎn)的新型高檔粉餅作為福利發(fā)放給員工,該批高檔粉餅生產(chǎn)成本42500元,無同類高檔粉餅銷售價格,已知,高檔化妝品消費稅稅率為15%,成本利潤率為5%(1)請計算甲化妝品廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額?(2)請計算甲化妝品廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額?