請(qǐng)問(wèn)老師，圖片中第1條的意思是，比如：企業(yè)當(dāng)年發(fā)生研發(fā)支出100萬(wàn)元，在當(dāng)年已經(jīng)記入了管理費(fèi)用，當(dāng)年報(bào)季度所得稅時(shí)已經(jīng)扣除了100萬(wàn)元管理費(fèi)用，然后在次年匯算清繳時(shí)，又可以扣除100萬(wàn)×75％＝75萬(wàn)的費(fèi)用，所以加計(jì)扣除的部分就是那75％，75萬(wàn)元？ 第2條比如企業(yè)形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用是100萬(wàn)元，形成無(wú)形資產(chǎn)的分錄怎么做？按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175％攤銷分錄怎么做？

山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識(shí)別號(hào)為91370722004056710T，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為160人，資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元，所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2020年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：①取得銷售收入2000萬(wàn)元。②發(fā)生銷售成本700萬(wàn)元。③發(fā)生銷售費(fèi)用600萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)420萬(wàn)元)，管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)16萬(wàn)元；2020年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元且未形成無(wú)形資產(chǎn))，財(cái)務(wù)費(fèi)用42萬(wàn)元（均為利息支出)。④發(fā)生各種稅金180萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）。⑤發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益（收益）80萬(wàn)元（會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營(yíng)業(yè)外收入”科目），發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)處置凈損益（損失）2.4萬(wàn)元（會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營(yíng)業(yè)外支出”科目）。⑥營(yíng)業(yè)外支出37.6萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向C市D希望小學(xué)捐款1.6萬(wàn)元，支付稅收滯納金36萬(wàn)元)。⑦2020年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益

山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識(shí)別號(hào)為91370722004056710T，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為160人，資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元，所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2020年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：①取得銷售收入2000萬(wàn)元。②發(fā)生銷售成本700萬(wàn)元。③發(fā)生銷售費(fèi)用600萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)420萬(wàn)元）管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)16萬(wàn)元；2020年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元且未形成無(wú)形資產(chǎn)），財(cái)務(wù)費(fèi)用42萬(wàn)元（均為利息支出)。④發(fā)生各種稅金180萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元)。⑤發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益（收益）80萬(wàn)元（會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營(yíng)業(yè)外收入”科目），發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)處置凈損益（損失）2.4萬(wàn)元（會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營(yíng)業(yè)外支出”科目）。⑥營(yíng)業(yè)外支出37.6萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向C市D希望小學(xué)捐款1.6萬(wàn)元，支付稅收滯納金36萬(wàn)元)。⑦2020年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個(gè)月以上的

老師，有關(guān)于研發(fā)費(fèi)用如何化分資本化支出還是費(fèi)用化支出問(wèn)題請(qǐng)教一下。我公司做一個(gè)研發(fā)項(xiàng)目有A、B、C、D四個(gè)方案，研究周期可能要兩三年，那么當(dāng)年產(chǎn)生的支出都要計(jì)入管理費(fèi)用下嗎？假設(shè)如果我第三年的時(shí)候有其中一個(gè)B方案進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段并形成了無(wú)形資產(chǎn)的話，那有關(guān)B方案前面發(fā)生的研究費(fèi)用部分是否要從管理費(fèi)用轉(zhuǎn)入到資本化支出，跟后期B方案的開(kāi)發(fā)階段支出一起計(jì)入到資本化支出合計(jì)形成無(wú)形資產(chǎn)的成本下呢？

老師高企認(rèn)定的研發(fā)費(fèi)用占比，包括形成無(wú)形資產(chǎn)的那部分嗎。比如我今年研發(fā)支出（科目5301）：170萬(wàn)，其中形成無(wú)形資產(chǎn)的60萬(wàn)，形成費(fèi)用的110萬(wàn)。那高企是看哪個(gè)數(shù)字來(lái)和收入做占比呢