借：應(yīng)收賬款226 貸：主營業(yè)務(wù)收入200 ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅 26

12月要把增值稅、附加稅都要計提，到1月繳款時做憑證如下 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值是? 19000 ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-附加稅? ?3000 貸：銀行存款? ?22000

1、增值稅計提和繳納會計分錄： 計提時： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)。 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅、 下月交納時： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。 貸：銀行存款。 2、附加稅計提和繳納會計分錄： 計提時： 借：稅金及附加， 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅， 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)—教育附加， 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育附加。 繳納時： 借： 應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅， 借： 應(yīng)交稅費(fèi)—教育附加， 借： 應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育附加， 貸：銀行存款。

老師，企業(yè)所得稅需要計提嗎

需要計提 計提：借?所得稅費(fèi)用??貸?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 繳納：借?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅???貸?銀行存款

老師我收入200萬是含稅的，應(yīng)該是應(yīng)該增值稅銷項稅吧

抱歉，寫錯了，是銷項 200如果是含稅的，那么銷項稅額是200/1.13*0.13

我12月分估算成本90萬，1月繳納企業(yè)所得稅3萬，等到5月匯繳我多退少補(bǔ)，這個分錄怎么做？

你是指哪步的分錄，退稅的哪筆還是估算成本的？

估算成本我寫的借：應(yīng)付賬款，貸：主營業(yè)成本，但我1月交了3萬的企業(yè)所得稅怎么做？

您用的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則么？

是的，我1月報企業(yè)所得稅預(yù)繳3萬

小企業(yè)會計沒有以前年度損益調(diào)整科目，可以直接用“利潤分配-未分配利潤”科目代替 年初可直接沖利潤分配 借：利潤分配-未分配利潤 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

我12月份需要做分錄嗎？

您不是說您12月份沒做分錄么？正常情況下是要在12月先計提，1月再沖減的，五月份多退少補(bǔ)的時候也是沖減或者增加利潤分配-未分配利潤科目就可以了

老師如果在12月怎么計提？計提的分錄怎么做？

計提：借?所得稅費(fèi)用??貸?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 繳納：借?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅???貸?銀行存款

老師12月計提是不是借利潤分配-未分配利潤、貸 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

不是哦，1月份之所以直接充未分配利潤，是因為您在12月份的時候已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)損益了 如果您12月份計提，那么先要計提所得稅費(fèi)用，然后再結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，不能直接計入未分配利潤中哦

老師我12月計提所得費(fèi)3萬，1月交了3萬，如果到匯繳需要交4萬，那我到時候的分錄怎么做？