購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)當(dāng)年匯算清繳按照一次性費(fèi)用扣除，在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中按照固定資產(chǎn)核算，假設(shè)2019年12月購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)原價(jià)是100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)殘值是10萬(wàn)元，按10年計(jì)提折舊，在后面10年中如何進(jìn)行稅收調(diào)整？

請(qǐng)問(wèn):公司18年12月份購(gòu)買(mǎi)30萬(wàn)固定資產(chǎn)到現(xiàn)在一直沒(méi)有計(jì)提折舊，到今年可以一次性扣除30萬(wàn)嗎？

企業(yè)在2021年12月購(gòu)買(mǎi)500萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)，如果在購(gòu)買(mǎi)當(dāng)月直接一次性計(jì)提折舊，會(huì)有什么后果？

郭老師接你好！【案例】B公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。2022年11月購(gòu)入設(shè)備2000萬(wàn)元，12月投入使用并開(kāi)始計(jì)提折舊。其中，單價(jià)500萬(wàn)元以下設(shè)備1200萬(wàn)元，均按 5 年計(jì)提折舊；單價(jià)500萬(wàn)元以上設(shè)備800萬(wàn)元，均按10年計(jì)提折舊。稅收最低折舊年限與會(huì)計(jì)折舊年限相同，預(yù)計(jì)凈殘值為 0，2022年其余月份未購(gòu)入固定資產(chǎn)。2022年匯算清繳時(shí)，如何填寫(xiě)申報(bào)表？ 分析：高新企業(yè)，第四季度購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，享受一次性扣除并享受加計(jì)扣除，會(huì)計(jì)上的折舊年限和稅法最低折舊年限相同，12月開(kāi)始計(jì)提折舊，500萬(wàn)以下固定資產(chǎn)的12月折舊為1200萬(wàn)/5/12=20萬(wàn)元，500萬(wàn)以下固定資產(chǎn)12月折舊為800萬(wàn)/10/12=6.67萬(wàn)元。 固定資產(chǎn)一次性扣除需要填寫(xiě)105080表，加計(jì)扣除需要填寫(xiě)107010表，報(bào)表填寫(xiě)如下:

2023年12月購(gòu)入的2臺(tái)電腦，當(dāng)時(shí)計(jì)入的固定資產(chǎn)，至今未提折舊。如果按月提折舊，現(xiàn)在是否可以一次性補(bǔ)提7個(gè)月折舊