甲公為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。有關(guān)業(yè)務(wù)如下:2x19年6月1日，向乙公司銷售產(chǎn)品2000件，每件不含稅價格600元每件成本500元，增值稅發(fā)票已開出。協(xié)議約定，購貨方應(yīng)于當(dāng)日付款;本年9月30日前有權(quán)退貨。甲公司根據(jù)經(jīng)驗，估計退貨率為10%，2x19年6月未發(fā)生銷售退回。2x19年6月1日，收到全部貨款存入銀行。2x19年6月30日未發(fā)生退貨。假定銷售退回實際發(fā)生退貨時支付貨款，且可沖減增值稅稅額。甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗，無法估計該批產(chǎn)品的退貨率。要求:(1)編制2x19年6月1日銷售商品的會計分錄。(2)假定2x19年7月30日若退回100件，貨款已經(jīng)支付，編制其會計分錄。(3)假定2x19年9月30日若退回50件，編制其會計分錄。(4)假定2x18年9月30日若退回200件，編制其會計分錄。

2022-01-07 00:53

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-01-07 07:57

你好,分錄多,做好發(fā)給你

齊紅老師解答 2022-01-07 08:10

6.1發(fā)出商品借：銀行存款??? 1,356,000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入??? 1,080,000.00 預(yù)計負(fù)債????? 120,000.00 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅????? 156,000.00退貨率10%借：主營業(yè)務(wù)成本????? 900,000.00 應(yīng)收退貨成本????? 100,000.00 貸：庫存商品??? 1,000,000.007.30退回100件借：預(yù)計負(fù)債????? 120,000.00 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅??????? 7,800.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入?????? 60,000.00 銀行存款?????? 67,800.00 借：庫存商品?????? 50,000.00 主營業(yè)務(wù)成本?????? 50,000.00 貸：應(yīng)收退貨成本????? 100,000.009.30退回50件借：預(yù)計負(fù)債????? 120,000.00 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅??????? 3,900.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入?????? 90,000.00 銀行存款?????? 33,900.00 借：庫存商品?????? 75,000.00 主營業(yè)務(wù)成本?????? 25,000.00 貸：應(yīng)收退貨成本????? 100,000.00 9.30退回200借：預(yù)計負(fù)債????? 120,000.00 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅?????? 15,600.00 貸：銀行存款????? 135,600.00 借：庫存商品????? 100,000.00 貸：應(yīng)收退貨成本????? 100,000.00

齊紅老師解答 2022-01-07 08:11

6.1發(fā)出商品借：銀行存款??? 1,356,000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入??? 1,080,000.00 預(yù)計負(fù)債????? 120,000.00 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅????? 156,000.00 退貨率10% 借：主營業(yè)務(wù)成本????? 900,000.00 應(yīng)收退貨成本????? 100,000.00 貸：庫存商品??? 1,000,000.007.30 退回100件借：預(yù)計負(fù)債????? 120,000.00 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅??????? 7,800.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入?????? 60,000.00 銀行存款?????? 67,800.00 借：庫存商品?????? 50,000.00 主營業(yè)務(wù)成本?????? 50,000.00 貸：應(yīng)收退貨成本????? 100,000.009.30 退回50件借：預(yù)計負(fù)債????? 120,000.00 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅??????? 3,900.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入?????? 90,000.00 ? ?銀行存款?????? 33,900.00 借：庫存商品?????? 75,000.00 主營業(yè)務(wù)成本?????? 25,000.00 貸：應(yīng)收退貨成本????? 100,000.00 9.30退回200 借：預(yù)計負(fù)債????? 120,000.00 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅?????? 15,600.00 貸：銀行存款????? 135,600.00 借：庫存商品????? 100,000.00 貸：應(yīng)收退貨成本????? 100,000.00