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同學(xué)你好一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等等借或貸：本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用借：管理費(fèi)用/原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工

2021-06-02

快賬用戶4127 追問 2022-01-06 14:31

主要如果站在被掛靠公司的立場(chǎng)，掛靠公司的稅費(fèi)那塊如何提現(xiàn)？比如掛靠公司的附加稅怎么體現(xiàn)出來，做分錄怎么做？被掛靠公司肯定只用收了他的增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅就可以了，但是被掛靠公司還有其他項(xiàng)目，這些又怎么體現(xiàn)？

齊紅老師解答 2022-01-06 14:50

你就按照項(xiàng)目了，按照每個(gè)項(xiàng)目發(fā)生的業(yè)務(wù)情況，計(jì)入進(jìn)項(xiàng)，銷項(xiàng)，并且都要有發(fā)票

快賬用戶4127 追問 2022-01-06 14:53

如果以項(xiàng)目做賬，那么被掛靠公司的稅費(fèi)那塊無法提現(xiàn)（附加稅那塊）

齊紅老師解答 2022-01-06 14:59

是的，稅費(fèi)是合并的，這個(gè)沒關(guān)系的

快賬用戶4127 追問 2022-01-06 15:00

那怎么體現(xiàn)，怎么做分錄？

齊紅老師解答 2022-01-06 15:02

按照繳納的總額借稅金及附加貸應(yīng)交稅費(fèi)

快賬用戶4127 追問 2022-01-06 15:04

這個(gè)分錄的稅金及附加是被掛靠公司的，還是掛靠公司的，因?yàn)橐袚?dān)兩次的稅費(fèi)