我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，2021的賬已經(jīng)結(jié)了，稅都報(bào)過了，沒有產(chǎn)生企業(yè)所得稅稅款。報(bào)完稅才發(fā)現(xiàn)12月的工資沒有計(jì)提，請(qǐng)問可以把計(jì)提的賬做到2022年1月么？

小企業(yè)準(zhǔn)則，2021年12月份，企業(yè)所得稅沒有計(jì)提。2022年1月份，借：企業(yè)所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅。繳稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅，貸：銀行存款。所以1月份利潤表倒數(shù)第二行，有企業(yè)所得稅，理論上不應(yīng)該有。這個(gè)問題到2022年3月份做賬才發(fā)現(xiàn)，請(qǐng)問老師如何補(bǔ)救分錄和補(bǔ)救利潤表？用友T3小企業(yè)準(zhǔn)則沒有以前年度損益調(diào)整。

老師：我們2021.10-12月（我們是一般納稅人，小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，季度申報(bào)所得稅的），我們?cè)?022.01月申報(bào)2021.10-12月的財(cái)務(wù)報(bào)表，利潤總額是-5000的?，F(xiàn)在做企業(yè)所得稅匯算，發(fā)現(xiàn)以下問題：1、有9萬的計(jì)提工資是不可以稅前的 2、1000元的在2021年度里面已經(jīng)扣錢的稅費(fèi)沒有計(jì)提的 3、2021年12月計(jì)提工資，計(jì)提9200，1月發(fā)放9600元 4、還有招待費(fèi)用報(bào)表是1.9萬，現(xiàn)在只可以稅前抵扣1200， 這些情況在納稅挑調(diào)整表里面已經(jīng)調(diào)寫了，最后需要補(bǔ)2500元的企業(yè)所得稅。我的問題是：補(bǔ)繳的2500元企業(yè)所得稅是否需要在扣款的時(shí)候，要計(jì)提一下費(fèi)用元？

老師 2022年已經(jīng)結(jié)賬 財(cái)務(wù)報(bào)表也報(bào)過了 發(fā)現(xiàn)去年沒有計(jì)提所得稅，根據(jù)您們的經(jīng)驗(yàn) 是在2023年1月調(diào)整 還是反結(jié)賬修改12月

老師，新接手的企業(yè)，一直沒發(fā)過工資，3月份才發(fā)了一筆工資，那我計(jì)提三月工資的分錄可以做到3月份嗎？因?yàn)?月已經(jīng)結(jié)賬，前面會(huì)計(jì)也已經(jīng)報(bào)過稅了。