老師，公司購(gòu)入固定資產(chǎn)是從投入使用的第二月開(kāi)始折舊，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除，如果12月買(mǎi)的車(chē)或者機(jī)器只有等第二年的1月才可以折舊對(duì)嗎比如12月是應(yīng)納稅所得額301萬(wàn)，12月花1萬(wàn)買(mǎi)車(chē)或者買(mǎi)設(shè)備，還是按301-設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額后的金額*25%交企業(yè)所得稅嗎

企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)500萬(wàn)以下機(jī)器設(shè)備，稅法可以一次性扣除，那么，去年12月開(kāi)始投入使用，今年的1月1日開(kāi)始折舊，稅法的成本（折舊）100萬(wàn)，會(huì)計(jì)賬面折舊是10萬(wàn)，產(chǎn)生稅會(huì)差異發(fā)生納稅調(diào)減90萬(wàn)，第二年就是納稅調(diào)增10萬(wàn)，以此類推，我的理解對(duì)嗎？

根據(jù)您的估計(jì)，機(jī)器設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2,000萬(wàn)；空調(diào)的預(yù)計(jì)使用壽命為5年，凈殘值為400萬(wàn)?；诖?，你提供了三套折舊方案作為備選，分別是直線折舊法（按照年限）、雙倍余額遞減法、年限總和法。假定當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)當(dāng)月即刻開(kāi)始折舊，公司按年進(jìn)行折舊，即本年折舊按照12個(gè)月計(jì)算，年末一次性計(jì)提，并假定所有折舊金額全部計(jì)入管理費(fèi)用。試完成以下表格：表2：折舊方案?jìng)溥x表單位：萬(wàn)元方案1：直線折舊法方案2：雙倍余額遞減法方案3：年限總和法機(jī)器設(shè)備空調(diào)機(jī)器設(shè)備空調(diào)機(jī)器設(shè)備空調(diào)第一年折舊金額第二年折舊金額第三年折舊金額……（后續(xù)年份不用再計(jì)算）不填不填不填不填不填不填

2021年1月15日，用銀行存款（貨幣資金）12,000萬(wàn)購(gòu)買(mǎi)機(jī)器用于生產(chǎn)，并支付3,000萬(wàn)購(gòu)買(mǎi)空調(diào)等管理用固定資產(chǎn)，所有固定資產(chǎn)都可以立即使用。寫(xiě)出業(yè)務(wù)處理（2）根據(jù)您的估計(jì)，機(jī)器設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2,000萬(wàn)；空調(diào)的預(yù)計(jì)使用壽命為5年，凈殘值為400萬(wàn)。分別以直線折舊法（按照年限）、雙倍余額遞減法、年限總和法。假定當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)當(dāng)月即刻開(kāi)始折舊，公司按年進(jìn)行折舊，即本年折舊按照12個(gè)月計(jì)算，年末一次性計(jì)提，并假定所有折舊金額全部計(jì)入管理費(fèi)用。試完成以下表格：表2：折舊方案?jìng)溥x表單位：萬(wàn)元方案1：直線折舊法方案2：雙倍余額遞減法方案3：年限總和法機(jī)器設(shè)備空調(diào)機(jī)器設(shè)備空調(diào)機(jī)器設(shè)備空調(diào)第一年折舊金額第二年折舊金額第三年折舊金額……（后續(xù)年份不用再計(jì)算）

2021年1月15日，用銀行存款（貨幣資金）12,000萬(wàn)購(gòu)買(mǎi)機(jī)器用于生產(chǎn)，并支付3,000萬(wàn)購(gòu)買(mǎi)空調(diào)等管理用固定資產(chǎn)，所有固定資產(chǎn)都可以立即使用。寫(xiě)出業(yè)務(wù)處理（2）根據(jù)您的估計(jì)，機(jī)器設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2,000萬(wàn)；空調(diào)的預(yù)計(jì)使用壽命為5年，凈殘值為400萬(wàn)。分別以直線折舊法（按照年限）、雙倍余額遞減法、年限總和法。假定當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)當(dāng)月即刻開(kāi)始折舊，公司按年進(jìn)行折，即本年折舊按照12個(gè)月計(jì)算，年末一次性計(jì)提，并假定所有折舊金額全部計(jì)入管理費(fèi)用。請(qǐng)寫(xiě)出雙倍余額遞減法的會(huì)計(jì)分錄。