資產負債表： 1、資產負債表[貨幣資金]期末余額【436671.01】減去[貨幣資金]年初余額【510198.79】不等于0時，現(xiàn)金流量表[現(xiàn)金凈增加額]本年累計金額不應為0！請核實無誤后繼續(xù)提交。 老師，我司是小規(guī)模納稅人，我在申報資產負債表時要保存時，電子稅務局不讓保存，提示以上信息， 是啥意思？現(xiàn)金流量表我司從來沒有填過，以前都能通過，為何這次保存不了，3個報表都保存不了。

老師您好，我們是新成立的公司，還沒招人。因為需要報稅了，想請教關于現(xiàn)在做零申報的幾個問題。一，年前存在以下幾個行為：①交了裝修款，當時銀行賬戶還沒申請，交的現(xiàn)金，有收據(jù)，后期可轉發(fā)票（現(xiàn)在還沒轉）。②股東換人，在稅務局交了印花稅。③法人轉進部分投資款。④銀行從賬戶里扣除了手續(xù)費。以上是否都需要體現(xiàn)在財報中呢？我目前的處理是：資產負債表中填入了實收資本和未分配利潤（手續(xù)費），并把相減的數(shù)額填入了貨幣資金。利潤表里填入了管理費用（手續(xù)費）?，F(xiàn)金流量表為0。實在是不太懂，請老師指教。二，單位似乎還未辦理社保，是否不用管呢？還是也要進行零申報之類的行為？三，個稅的人員信息采集中，是否需要把所有股東都寫進去呢？（還不清楚他們是否要發(fā)工資）如果要寫的話，是否要先詢問他們有沒有在別的單位交個稅了？如果有別的地方交，是否就不用寫他們了？萬一如果股東都有別的地方交，沒人可采集信息了怎么處理呢

啡云議1.2019年1月1日，華聯(lián)公司建延所得稅負債期初余0為400萬元，通延所得資嚴期初余為1200萬元。2019年度，華聯(lián)公司相關賬戶期末余額如下:(1)固定資產原值8000萬，累計折舊2000萬，固定資產減值準苗500萬。(2)存貨期末余6000萬，存貨跌價準備2000萬。(3)交易性金歷史資產期末價值5000萬。其中成本4000萬，公允價值變動1000萬。(4)無形資產賬面原值4000萬，累計攤銷1000萬。其中有2000萬的無形資產屬于2018年年初自主研發(fā)形成的，華聯(lián)公司對該無形資產采用直線法攤銷，預計使用壽命為10年，該項無形資產享受加計75%攤銷的稅收優(yōu)惠政策。當年預計了200萬的產品質量保證損失。確認為預計負債。2019年度公司應納稅所得委為6000萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定公司除上述差異外。不存在其他納稅調整事項。預計末來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。要求(1)請確認2019年12月31日資產負債表相關項目的賬面價值及計稅基礎。分析兩者之間的差異。梅表1補充完整(2)計算當期的遞延所得稅、所

啡云議1.2019年1月1日，華聯(lián)公司建延所得稅負債期初余0為400萬元，通延所得資嚴期初余為1200萬元。2019年度，華聯(lián)公司相關賬戶期末余額如下:(1)固定資產原值8000萬，累計折舊2000萬，固定資產減值準苗500萬。(2)存貨期末余6000萬，存貨跌價準備2000萬。(3)交易性金歷史資產期末價值5000萬。其中成本4000萬，公允價值變動1000萬。(4)無形資產賬面原值4000萬，累計攤銷1000萬。其中有2000萬的無形資產屬于2018年年初自主研發(fā)形成的，華聯(lián)公司對該無形資產采用直線法攤銷，預計使用壽命為10年，該項無形資產享受加計75%攤銷的稅收優(yōu)惠政策。當年預計了200萬的產品質量保證損失。確認為預計負債。2019年度公司應納稅所得委為6000萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定公司除上述差異外。不存在其他納稅調整事項。預計末來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。要求(1)請確認2019年12月31日資產負債表相關項目的賬面價值及計稅基礎。分析兩者之間的差異。梅表1補充完整(2)計算當期的遞延所得稅、所

，長江公司所得稅會計處理采用資產負債表債務法:適用的所得稅稅率為25%;2020年末遞延所得稅資產賬戶余額為 22.5萬元，遞延所得稅負債賬戶余額為 0。2021 年 前會計利潤(利潤總額)為 1000 萬元，，當年發(fā)生如下業(yè)務，(1)銷售部門使用的固定資產自 2020 年初開始計提折舊。原價為 200萬元(稅務上對此原價認可)，假定無殘值。會計采用4 期雙倍余額遞減法提取折舊，稅法規(guī)定5年期直線法計提折舊。 (2)2021年4月1日購入甲公司股票，初始取得成本為 300萬元，劃分為交 性金融資產;年末該股票公允價值為 360萬元。 (3)因產品質量保證費用計提的預計負債年初余額為 30 萬元;年末余額為 50萬元; (4)年末，發(fā)現(xiàn) 戶乙公司出現(xiàn)經營困難、難以支付其所欠貨款，將一筆應收3000 萬貨款計提了 500 萬元壞賬準備。 要求，假定長江公司未來期間所得稅稅率不發(fā)生變化;預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，請依次完成長江公司 2021年度相關會計工作。 (1)分別確定上述交易或事項中資產、負債在 2021年12月31 日的計稅基礎;同時比較其賬面價值與計稅基礎，計算年末相關應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的應有金額。(8分) (2) 計算 2021 年應納稅所得額和應交所得稅額。(2分) (3) 計算 2021 年遞延所得稅資產和遞延所得稅負債發(fā)生額。(2分)(4)編制 2021 年確認所得稅費用的會計分錄。