某居民企業(yè)2018年實現(xiàn)銷售收入2000萬，銷售成本1100萬元，銷售費用550萬元（其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費320萬）,管理費用120萬（其中業(yè)務(wù)招待費20萬）,財務(wù)費用80萬（包括從非金融企業(yè)拆借資金100萬元，協(xié)議年利率10%,利息支出10萬元，同期銀行貸款利率8%),營業(yè)外支出50萬元（含環(huán)保部門罰款2萬元，銀行罰息1萬元，直接向災(zāi)區(qū)捐款10萬元）。請依次計算： (1)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費納稅調(diào)整額。 (2)業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整額。 (3)利息費用納稅調(diào)整額 (4)營業(yè)外支出納稅調(diào)整額。 (5)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。

某工業(yè)企業(yè)2019年度部分生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)銷售收入4800萬元；銷售成本2000萬元；增值稅700萬元，銷售稅金及附加62萬元。(2)銷售費用1500萬元，其中包括廣告費800萬元和業(yè)務(wù)宣傳費20萬元。(3)管理費用500萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用40萬元。(4)財務(wù)費用80萬元，其中包括向非金融機構(gòu)借款1年的利息支出50萬元，年利率為10%(銀行同期同類貸款利率為6%)。(5)營業(yè)外支出30萬元，其中包括向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元。已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的金額；(2)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的金額；(3)研發(fā)支出應(yīng)調(diào)整的金額；(4)借款利息應(yīng)調(diào)整的金額；(5)營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的金額；(6)計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額及應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

【練習(xí)2】世華公司有年末會計利潤100萬元，經(jīng)注冊會計師審核，發(fā)現(xiàn)有以下項目需調(diào)整：（1）企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的不符合資本化條件已列入財務(wù)費用的借款利息80萬元，其中：向非金融機構(gòu)借款500萬元，利率10%，同期的金融機構(gòu)借款為8%。（2）企業(yè)帳面列支業(yè)務(wù)招待費50萬元，該企業(yè)當(dāng)年的銷售收入5000萬元。（3）企業(yè)全年發(fā)生廣告費和宣傳費100萬。（4）全年對外直接捐贈40萬元。（5）當(dāng)年計入損益的研發(fā)支出80萬元（6）當(dāng)年已經(jīng)計入營業(yè)外支出的稅務(wù)罰款7萬元，與合作方合同違約金10萬元。計算該公司應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。

【練習(xí)2】世華公司有年末會計利潤100萬元，經(jīng)注冊會計師審核，發(fā)現(xiàn)有以下項目需調(diào)整：（1）企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的不符合資本化條件已列入財務(wù)費用的借款利息80萬元，其中：向非金融機構(gòu)借款500萬元，利率10%，同期的金融機構(gòu)借款為8%。（2）企業(yè)帳面列支業(yè)務(wù)招待費50萬元，該企業(yè)當(dāng)年的銷售收入5000萬元。（3）企業(yè)全年發(fā)生廣告費和宣傳費100萬。（4）全年對外直接捐贈40萬元。（5）當(dāng)年計入損益的研發(fā)支出80萬元（6）當(dāng)年已經(jīng)計入營業(yè)外支出的稅務(wù)罰款7萬元，與合作方合同違約金10萬元。計算該公司應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。對外直接捐贈要如何算應(yīng)納稅所得額和企業(yè)所得稅

企業(yè)為居民企業(yè)，2020年利潤總額為80萬元，產(chǎn)品銷售收入4000萬元；其他經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）廣告費650萬元；， （2）新技術(shù)開發(fā)費用40萬元； （3）稅收滯納金6萬元； （4）業(yè)務(wù)招待費25萬元； （5）向非金融機構(gòu)借款100萬元，年利率10%，同期銀行貸款年利率8% （6）公益性捐贈10萬元。 （7）發(fā)生合理工資支出100萬元，福利費18萬元，工會經(jīng)費1萬元，職工教育經(jīng)費3萬元。 （8）國債利息收入10萬元。 請計算該企業(yè)本年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。