1、取得土地是時(shí)，按土地出讓金作賬， 　　借：開發(fā)成本-土地成本 　　　　貸：銀行存款 　　2、 收到預(yù)收款時(shí)，計(jì)算預(yù)交增值稅額=預(yù)收款/1.09*3%，作賬， 　　借：銀行存款 　　　　貸：預(yù)收賬款 　　同時(shí) 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 　　　　貸：銀行存款 　　3、確認(rèn)收入時(shí)， 　　借：預(yù)收賬款 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 　　同時(shí)按地價(jià)*已售面積/開發(fā)面積/1.09*0.09作賬， 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額抵減 　　　　貸：開發(fā)成本-土地成本 　　4、申報(bào)時(shí)，按計(jì)算出的應(yīng)納稅額作賬， 　　 老師上面分錄里指的：按地價(jià)*已售面積/開發(fā)面積/1.09*0.09作賬里的已售面積是預(yù)測面積還是實(shí)測面積，開發(fā)面積指的是可售面積還是整個(gè)項(xiàng)目含地下室及公用、物業(yè)用房等面積，請(qǐng)老師指導(dǎo)謝謝

房開企業(yè)收到稅務(wù)整改通知，要按財(cái)稅2016 36號(hào)第45條的規(guī)定確認(rèn)增值稅的納稅業(yè)務(wù)，我公司才交房27套，成本目前還沒出來，稅局讓我做一般增值稅納稅申報(bào)，又說不是讓確認(rèn)收入，分錄借：預(yù)收賬款1000萬 貸：主營業(yè)收入82.57萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17.25萬 我該如何整改呢？

老師，我們是物業(yè)公司，屬于小規(guī)模服務(wù)業(yè)，今年6-9月的物業(yè)費(fèi)是現(xiàn)金收取的，并且忘記在10月征期內(nèi)申報(bào)增值稅，沒有確認(rèn)這部分收入。如果我第四季度征期申報(bào)增值稅時(shí)同時(shí)把遺漏的應(yīng)確認(rèn)收入也一并申報(bào)那么第四季度就會(huì)超過45萬，就會(huì)涉及繳納增值稅，實(shí)際我如果按期申報(bào)第三季度和第四季度都不會(huì)超過45萬，我現(xiàn)在賬務(wù)應(yīng)該怎么調(diào)整才能避免不交稅，還如實(shí)確認(rèn)申報(bào)了呢？

老師好，我們是一家小規(guī)模納稅人企業(yè)。之前收了別家公司18萬，我記賬是這樣記得:借銀行存款180000，貸:預(yù)收賬款180000。4月份給對(duì)方總共開普票180000，稅額是免稅的，我記賬是是這樣記得:借預(yù)收賬款180000，貸主營業(yè)務(wù)收入180000。但剛才老會(huì)計(jì)說我這樣不對(duì)，必須把稅記上，然后把記得稅再計(jì)入到營業(yè)外收入。我不太明白什么意思，請(qǐng)問老師我該如何記賬?是記:借預(yù)收賬款180000，貸主營業(yè)務(wù)收入174757.28貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅5242.7 然后再:借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅5242.7，貸:營業(yè)外收入5242.7嗎？

老師晚上好，建筑企業(yè)3月份在異地預(yù)繳增值稅20萬，公司產(chǎn)生銷項(xiàng)稅有32萬，其中可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅有16萬，那么我4月份繳納增值稅款時(shí)只需要繳納16萬就可以吧，如果再選擇分次預(yù)繳增值稅16萬，我4月申報(bào)3月份時(shí)就可以不用繳稅了吧？那我這樣記賬對(duì)嗎？預(yù)繳增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅20萬，貸銀行存款20萬， 3月份收入： 借：預(yù)收賬款-A公司387.56萬， 貸：主營業(yè)務(wù)收入355.56萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）32萬 借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅32 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅32 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅32 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅16 最后一步分錄不平，現(xiàn)在就是還差16萬，是我抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅16萬，這該怎么處理?