(1)不恰當。注冊會計師應對零余額以及在本期內注銷的賬戶實施函證,除非這些賬戶對財務報表不重要且與之相關的重大錯報風險很低。 (2)不恰當。函證程序針對的主要是存在認定,對于應對應付賬款低估風險效果不佳。/當應付賬款低估風險較高時,采用函證程序時應選擇在資產(chǎn)負債表日金額不大,甚至為零,但為被審計單位重要供應商的債權人進行函證。 (3)不恰當。從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物,驗證的是盤點記錄的準確性;從存貨實物中選取項目追查至存貨盤點記錄,驗證的是盤點記錄的完整性。 (4)不恰當,函證針對存在認定,全額計提壞賬準備與計價和分攤認定相關,不能因已經(jīng)全額計提壞賬準備就不再執(zhí)行函證程序。 (5)不恰當。注冊會計師還應當考慮是否有必要測試整個會計期間的會計分錄和其他調整。
3、ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計甲公司2019年度財務報表,與存貨審計相關的部分事項如下:(1)甲公司的存貨存在特別風險。A注冊會計師在了解部分內部控制后,未測試控制運行的有效性,直接實施了細節(jié)測試。(2)2019年12月25日,A注冊會計師對存貨實施監(jiān)盤,結果滿意。因年末存貨余額與盤點日余額差異較小,A注冊會計師根據(jù)監(jiān)盤結果認可了年末存貨數(shù)量。(3)在執(zhí)行抽盤時,A注冊會計師從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物,從存貨實物中選取項目追查至盤點記錄,以獲取有關盤點記錄準確性和完整性的審計證據(jù)。(4)A注冊會計師向乙公司函證由其保管的甲公司存貨的數(shù)量和狀況,收到的傳真件回函顯示,數(shù)量一致,狀況良好。A注冊會計師據(jù)此認可了回函結果。(5)A注冊會計師獲取了甲公司的存貨貨齡分析表,考慮了生產(chǎn)和倉儲部門上報的存貨損毀情況及存貨監(jiān)盤中對存貨狀況的檢查情況,認為甲公司財務人員編制的存貨可變現(xiàn)凈值計算表中計提跌價準備的項目不存在遺漏。要求:針對上述第(1)至第(5)項,逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當,如不恰當,簡要說明理由。
4. A注冊會計師負責審計甲公司2019年度財務報表,在審計工作底稿中記錄了其制定的審計計劃,部分內容摘錄如下:(1)只對余額大于零的銀行存款賬戶全部進行函證。(2)應付賬款低估的風險較高,因此對大額應付賬款執(zhí)行函證程序。(3)對存貨盤點結果進行測試,既要從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物以驗證盤點記錄的完整性,又要從存貨實物中選取項目追查至存貨盤點記錄,以驗證盤點記錄的準確性。(4)對于已經(jīng)全額計提壞賬準備的大額應收賬款不再執(zhí)行函證程序。(5)執(zhí)行會計分錄測試以應對舞弊風險:a.向參與財務報告過程的人員詢問與處理會計分錄和其他調整相關的不恰當或異常的活動;b.測試報告期末做出的會計分錄和其他調整。要求:針對上述事項(1)至(5),判斷是否恰當,如果不恰當,簡要說明理由。
方正會計師事務所負責審計甲公司2021年度財務報表。審計項目組在審計工作底稿中記錄了貨幣資金審計的相關情況,部分內容摘錄如下:(1)為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,注冊會計師在監(jiān)盤前一天通知甲公司會計主管人員做好監(jiān)盤準備。(2)甲公司會計主管人員F由于出差在外沒有參與盤點。(3)監(jiān)盤時,由出納把現(xiàn)金放入保險柜,并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬,結出現(xiàn)金日記賬余額;然后,由注冊會計師當場盤點現(xiàn)金。(4)甲公司在乙銀行開立了一般存款賬戶。審計項目組經(jīng)過評估后認為,該賬戶的重大錯報風險很低且對財務報表不重要,故未對該賬戶實施函證程序。(5)為了使銀行詢證函的回函直接寄送至會計師事務所,注冊會計師在實施銀行函證時,以會計師事務所的名義向銀行發(fā)函要求:針對上述第(1)至(5)項,逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當,如不恰當,簡要說明理由
甲公司是一家集生產(chǎn)、加工、銷售為一體的農產(chǎn)品加工企業(yè)。2021年10月15日聘請方正會計師事務所審計其2021年度財務報表,A注冊會計師為項目合伙人,在復核工作底稿時,注意到下列事項::(1)在實施存貨監(jiān)盤時,存貨監(jiān)盤計劃要求,在對存貨盤點結果進行測試時,采取從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物的方法。在抽盤過程中,審計項目組成員B發(fā)現(xiàn)1個樣本項目存在盤點錯誤,要求甲公司在盤點記錄中更正該項錯誤。項目組成員B認為該錯誤在數(shù)量和金額方面均不重要,因此,得出抽盤結果滿意的結論,不再實施其他審計程序。(2)在對銀行存款進行審計時,對基本存款賬戶采用積極式函證的方式,對期末金額較小的一般存款賬戶采用消極式函證方式,對期末余額為零的賬戶主要采用檢查相關記錄和原始憑證驗證其余額。(3)在實施應收賬款函證時,由項目組成員C填寫詢證函后交由甲公司應收賬款對賬員填寫郵寄地址,填寫后交由甲公司前臺寄發(fā)詢證函。(4)在確定存貨監(jiān)盤的范圍時,A注冊會計師認為甲公司與存貨相關的內部控制良好,故縮小了監(jiān)盤范圍。要求:針對上述第(1)至(4)項,逐項指
A注冊會計師負責審計甲公司2020年度財務報表,在審計工作底稿中記錄下列與函證相關的事項: (1)甲公司某個銀行賬戶期末余額低于明顯微小錯報的臨界值,A注冊會計師認為該余額對財務報表不重要,決定不對其進行函證,并在工作底稿中記錄了理由。 (2)2020年3月5日,甲公司在丁銀行開設了專門用于研發(fā)的賬戶,除此之外,與丁銀行沒有其他業(yè)務關系,A注冊會計師認為,該賬戶屬于新設賬戶,重大錯報風險很低,因此無需對該賬戶實施函證程序。 (3)A注冊會計師在發(fā)出銀行詢證函之前,將詢證函金額與甲公司的銀行存款賬簿中的金額核對,確保發(fā)函金額的準確性。 要求:針對上述(1)-(3)項,逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當,簡要說明理由。
老師,請問這道題為什么是乘以13%的稅率?鑲嵌是軟件不是無形資產(chǎn)嗎?無形資產(chǎn)不是6%的增值稅稅率嘛?
老師您好!想請教一下員工的工傷失業(yè)保險怎么停保?
買方是一般納稅人圖書行業(yè)免稅,我們賣方是一般納稅人服務業(yè),現(xiàn)在開服務費的專票(6%)給對方,對方說我們不能抵扣進項增值稅,要全額交增值稅,是真的嗎?
老師,多裝訂進去的憑證,可以撕了嗎?
老師,您好,想問下關于免租期的問題,圖中2020年12月31日收取租金后結轉待轉銷項稅額不是120萬對應9%稅率的99082.57元,而是前面應交稅費-待轉銷項稅額的合計118899.08元(29724.77+89174.31)
老師為什么不用以前年度損益調整科目
正常按照繳納稅的方法繳納,但卻申報不成功。上面顯示申報人員不足。我發(fā)現(xiàn)確實是少一個人,但又不知道怎么把那個人加上。
請教一下,員工報銷,如果回來的發(fā)票比實際報銷多,那發(fā)票也是附在報銷憑證后面嗎?
老師,第四個題干,他說那個2022年的時候,退貨率是10%,那我是按照200乘以90%確認收入和銷項稅的。下面說2023年3月實際退回了15件,答案,2022年確認收入和銷項稅都是根據(jù)200減15件來計算的,這個地方我不太明白@方寧老師
這個課程的報稅系統(tǒng)不能實操報稅嗎?