老師，您好，我們土地使用稅屬于國家減免范圍，但之前因為理解錯誤申報并交了土地使用稅，現在已經申請退回了，應怎么做分錄？

老師 你好 請問我們是房地產開發(fā)有限公司 政府給了我們地塊開發(fā) 包括住宅商鋪、及農貿市場的開發(fā)，現在我們的農貿市場已經開發(fā)完畢但是還沒有竣工驗收，現在由運營公司招租進來開始運作了（符合銷售農產品）針對房開企業(yè)攤位是用來銷售的，那么在銷售之前已經運營且符合農貿市場運作情況下我們放開還承擔土地使用稅不）一般情況銷售開發(fā)產品要銷售出去之后才不繳納土地使用稅）但是根據財稅2019年12號文有針對農貿市場優(yōu)惠政策 1.我們房開企業(yè)的此種情況符不符合要求減免土地使用稅？2.如果符合的話需不需要按照第二條款做工商注冊或者增加經營范圍（但是我們不經營，只銷售）感覺又矛盾？

老師：您好！我們公司屬于分公司，是一般納稅人，用的是小企業(yè)會計準則。總公司查賬的時候。要求應交稅費科目余額要和應交稅費-未交增值稅余額一致。但應交稅費-應交增值稅科目余額差異有17924.71。查詢了以前年度申報表和核對了做賬軟件。增值稅繳納沒有存在少交或多交，銷項沒有錯誤，但進項金蝶軟件沒有做賬，發(fā)現前任會計2018年及2019年分別有多筆進項沒有做到軟件里，價稅合計數直接做到了主營業(yè)務成本，所以銷項大，進項少，出現了大的差異，老師想請教一下，怎么處理呢？

老師：您好！我們公司屬于分公司，是一般納稅人，用的是小企業(yè)會計準則?？偣静橘~的時候。要求應交稅費科目余額要和應交稅費-未交增值稅余額一致。但應交稅費-應交增值稅科目余額差異有17924.71。查詢了以前年度申報表和核對了做賬軟件。增值稅繳納沒有存在少交或多交，銷項沒有錯誤，但進項金蝶軟件沒有做賬，發(fā)現前任會計2018年及2019年分別有多筆進項沒有做到軟件里，價稅合計數直接做到了主營業(yè)務成本，所以銷項大，進項少，出現了大的差異，老師想請教一下，怎么處理呢？

老師 我遇到了一個難題 我們老板有個公司 當時是為了買園區(qū)的一個房子而注冊 當時是說 不需要做賬報稅 只需要每個季度報個稅和房產稅 土地使用稅，這個公司也完全不用來經驗 之前問過專管員 也說過不用做賬報稅 然后 最近我接到了另一個專管員的電話 說需要做賬報稅 然后讓我去大廳 核全稅種 然后補去年10月到今年第二個季度的財務報表去大廳申報 然后 就是現在我該怎么處理啊 他說之前可以0申報 讓我建賬 但是這個公司從18年就產生了稅費 應該不可以0申報的吧？