請(qǐng)教老師。我公司有一其他權(quán)益工具投資，初始投資成本為1.2億元，于2021年12月轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格3000萬(wàn)元。因?yàn)槠渌麢?quán)益工具投資的處置不影響當(dāng)期損益，而是直接影響留存收益。請(qǐng)問(wèn)匯算清繳時(shí)該投資損失9000萬(wàn)元是直接填入A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表嗎？在25行股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失里，資產(chǎn)處置收入填3000萬(wàn)元，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)填1.2億元，這樣對(duì)嗎？

2016 年 8 月份甲公司將持有的乙公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入 7500萬(wàn)元。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，甲公司在向乙公司投資時(shí)支付款項(xiàng) 6000 萬(wàn)元，并擁有乙公司 40%股權(quán)，采取權(quán)益法核算。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，該項(xiàng)投資的賬面記錄為“長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本”借方余額 6000 萬(wàn)元和“長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整”借方余額 2000 萬(wàn)元。 問(wèn)題： 1. 作為甲公司該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 2. 計(jì)算該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額，并說(shuō)明在 2016 年度匯算清繳時(shí)應(yīng)如何 進(jìn)行納稅調(diào)整。 【答案及解析】 1. 借：銀行存款 7500 投資收益 500 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本 6000 長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整 2000 2. （1）企業(yè)所得稅確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額=7500-6000=1500（萬(wàn)元）。 （2）會(huì)計(jì)本期確認(rèn)投資收益在借方，損失 500 萬(wàn)元，故應(yīng)納稅調(diào)增 2000萬(wàn)元 損失500萬(wàn)元，為什么計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)要納稅調(diào)增

請(qǐng)問(wèn)老師，三個(gè)問(wèn)題：1.長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法核算下，甲企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)外600萬(wàn)，權(quán)益法核算下的有A B C公司，請(qǐng)問(wèn)老師每年年底不管A B C是否做出投資分配的決議，甲公司都要根據(jù)這三家子公司的凈利潤(rùn)計(jì)提屬于甲公司的投資收益或損失對(duì)吧？2.年底根據(jù)A BC三家的凈利潤(rùn)：借 長(zhǎng)期股權(quán)投資30萬(wàn) 貸投資收益30萬(wàn)，但是稅務(wù)已實(shí)際發(fā)生為準(zhǔn)：因此企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)減30萬(wàn)對(duì)吧？3.請(qǐng)問(wèn)老師，次年收到ABC分配決議，怎么做賬呢？

老師 財(cái)務(wù)年報(bào)時(shí)我們公司有對(duì)外直接投資，“在符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表”中有個(gè)“投資成本”，我怎么填？因?yàn)槲覀兺顿Y還沒(méi)有全部到位，寫(xiě)投資總額還是目前實(shí)際投資金額呢？

老師，在填報(bào)匯算清繳表時(shí)我有點(diǎn)糊涂。我們公司投資兩個(gè)公司分回來(lái)分紅共計(jì)295萬(wàn)，這個(gè)分紅我要填報(bào)“居民企業(yè)之間的股息分紅”，那“投資收益”調(diào)整表也要填寫(xiě)嗎？他倆有啥區(qū)別，我老是感覺(jué)這兩個(gè)表有點(diǎn)重復(fù)