1、紅光機(jī)床廠為增值稅一般納稅人，按月繳納增值稅，適用的增值稅稅率為13%。5月發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）6日，向本市第三鑄造廠購(gòu)進(jìn)一批鑄鐵，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為180000元，發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證，款項(xiàng)已通過(guò)銀行匯款付訖，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （2）9日，因鑄鐵質(zhì)量問(wèn)題，發(fā)生進(jìn)貨退出。根據(jù)第三鑄鐵廠開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票，收到退回的價(jià)款210000元及相關(guān)增值稅稅額已經(jīng)存入銀行。 （3）11日，按照合同約定，紅光機(jī)床廠接受金屬工業(yè)公司以圓鋼作為投資入股，圓鋼的公允價(jià)值為360000元，稅額為46800元。 （4）15日，銷售10臺(tái)機(jī)床給A公司，實(shí)現(xiàn)的銷售收入2760000元，向?qū)Ψ介_(kāi)出增值稅專用發(fā)票，并收取增值稅358800元，收回的貨款存入銀行存款賬戶，機(jī)床的成本為2000000元。根據(jù)合同約定，客戶在90天內(nèi)有權(quán)退貨。紅光機(jī)床廠根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批機(jī)器設(shè)備的退貨率為10%。該企業(yè)尚無(wú)有關(guān)該產(chǎn)品退貨率的歷史數(shù)據(jù)，也沒(méi)有其他可以參考的市場(chǎng)信息。 （5）銷售給A公司的10臺(tái)機(jī)床29日發(fā)生了兩臺(tái)銷售退回，均開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，并以銀行存款支付退還款項(xiàng)。 做出業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

(4)委托某機(jī)械廠加工齒輪,已撥付鋼材價(jià)款50000元。如委托加工物資(5)支付加工費(fèi)為20000元,稅額為2600元,以銀行存款支付。(6)該批加工半成品的價(jià)款為70000元,收回入庫(kù)轉(zhuǎn)賬。(7)購(gòu)入鑄鐵一批,價(jià)款為10000元,增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為1300元,并支付運(yùn)費(fèi),增值稅專用發(fā)票上注明的金額為500元。

8)機(jī)修車間對(duì)外提供加工服務(wù)，收取勞務(wù)費(fèi)11300元(含稅)9)銷售機(jī)床10臺(tái)，實(shí)現(xiàn)銷售收入2000000元，向?qū)Ψ介_(kāi)出增值稅專用發(fā)票并收取增值稅260000元，收回貨款存人銀行存款賬戶。機(jī)床的成本為1500000元。10)2臺(tái)機(jī)床發(fā)生銷貨退回機(jī)床廠開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已支付。

分錄題1增值稅的會(huì)計(jì)核算(1)某機(jī)械廠為增值稅一般計(jì)稅方法納稅人，原材料核算采用實(shí)際成本法。其日購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用鋼材,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)100000元、稅款13000元。(2)由于鋼材質(zhì)量問(wèn)題，予以退回。收到對(duì)方紅字增值稅專用發(fā)票和退回價(jià)款10000元，稅款1300元。(3)接受金屬工業(yè)公司以圓鋼作為投資入股，公允價(jià)值為100000元，稅額為13000元。（4)委托達(dá)機(jī)械廠加工齒輪，已支付鋼材價(jià)款50000元(5)支付加工費(fèi)為20000元，稅額為2600元，以銀行存款支付。(6)該批加工半成品的價(jià)款為70000元，收回入庫(kù)轉(zhuǎn)賬、(7)購(gòu)入鑄鐵一批、價(jià)款為10000元，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為1300元，并支付運(yùn)費(fèi)，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為500元。8)機(jī)修車間對(duì)外提供加工服務(wù)，收取勞務(wù)費(fèi)11300元(含稅)(9)銷售機(jī)床10臺(tái)，實(shí)現(xiàn)銷售收入2000000元，向?qū)Ψ介_(kāi)出增值稅專用發(fā)票并收取增值稅260000元，收回貨款存人銀行存款賬戶。機(jī)床的成本為1500000元。(10)2臺(tái)機(jī)床發(fā)生銷貨退回，機(jī)床廠開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已支付。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料按實(shí)際成本核算，銷售商品價(jià)格為不含增值稅的公允價(jià)格。2022年3月發(fā)生交易或事項(xiàng)如下:(1)5日，購(gòu)入原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為120000元，增值稅稅額為15600元，材料尚未到達(dá)，全部款項(xiàng)已用銀行存款支付。(2)10日，收到5日購(gòu)入的原材料并驗(yàn)收入庫(kù)，實(shí)際成本總額為120000元。同日，與運(yùn)輸公司結(jié)清運(yùn)輸費(fèi)用，增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為5000元，增值稅稅額為450元，運(yùn)輸費(fèi)用和增值稅稅額已用轉(zhuǎn)賬支票付訖。(3)15日，購(gòu)入不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30000元，增值稅稅額為3900元，款項(xiàng)尚未支付。(4)20日，購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為200000元，規(guī)定的扣除率為9%，貨物尚未到達(dá)，價(jià)款已用銀行存款支付。(5)25日，企業(yè)管理部門(mén)委托外單位修理機(jī)器設(shè)備，對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的修理費(fèi)為20000元，增值稅稅額為2600元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。(6)25日，該公司購(gòu)進(jìn)一幢簡(jiǎn)易辦公樓作為固定資產(chǎn)核算，并投入使用。已取得增值稅專用發(fā)票并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，增值