1、紅光機(jī)床廠為增值稅一般納稅人，按月繳納增值稅，適用的增值稅稅率為13%。5月發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）6日，向本市第三鑄造廠購進(jìn)一批鑄鐵，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為180000元，發(fā)票已通過認(rèn)證，款項已通過銀行匯款付訖，材料已驗收入庫。 （2）9日，因鑄鐵質(zhì)量問題，發(fā)生進(jìn)貨退出。根據(jù)第三鑄鐵廠開具的紅字增值稅專用發(fā)票，收到退回的價款210000元及相關(guān)增值稅稅額已經(jīng)存入銀行。 （3）11日，按照合同約定，紅光機(jī)床廠接受金屬工業(yè)公司以圓鋼作為投資入股，圓鋼的公允價值為360000元，稅額為46800元。 （4）15日，銷售10臺機(jī)床給A公司，實現(xiàn)的銷售收入2760000元，向?qū)Ψ介_出增值稅專用發(fā)票，并收取增值稅358800元，收回的貨款存入銀行存款賬戶，機(jī)床的成本為2000000元。根據(jù)合同約定，客戶在90天內(nèi)有權(quán)退貨。紅光機(jī)床廠根據(jù)以往經(jīng)驗，估計該批機(jī)器設(shè)備的退貨率為10%。該企業(yè)尚無有關(guān)該產(chǎn)品退貨率的歷史數(shù)據(jù)，也沒有其他可以參考的市場信息。 （5）銷售給A公司的10臺機(jī)床29日發(fā)生了兩臺銷售退回，均開具紅字增值稅專用發(fā)票，并以銀行存款支付退還款項。 做出業(yè)務(wù)的會計處理

8)機(jī)修車間對外提供加工服務(wù)，收取勞務(wù)費11300元(含稅)9)銷售機(jī)床10臺，實現(xiàn)銷售收入2000000元，向?qū)Ψ介_出增值稅專用發(fā)票并收取增值稅260000元，收回貨款存人銀行存款賬戶。機(jī)床的成本為1500000元。10)2臺機(jī)床發(fā)生銷貨退回機(jī)床廠開具了紅字增值稅專用發(fā)票，款項已支付。

分錄題1增值稅的會計核算(1)某機(jī)械廠為增值稅一般計稅方法納稅人，原材料核算采用實際成本法。其日購進(jìn)生產(chǎn)用鋼材,取得的增值稅專用發(fā)票注明價100000元、稅款13000元。(2)由于鋼材質(zhì)量問題，予以退回。收到對方紅字增值稅專用發(fā)票和退回價款10000元，稅款1300元。(3)接受金屬工業(yè)公司以圓鋼作為投資入股，公允價值為100000元，稅額為13000元。（4)委托達(dá)機(jī)械廠加工齒輪，已支付鋼材價款50000元(5)支付加工費為20000元，稅額為2600元，以銀行存款支付。(6)該批加工半成品的價款為70000元，收回入庫轉(zhuǎn)賬、(7)購入鑄鐵一批、價款為10000元，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為1300元，并支付運費，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為500元。8)機(jī)修車間對外提供加工服務(wù)，收取勞務(wù)費11300元(含稅)(9)銷售機(jī)床10臺，實現(xiàn)銷售收入2000000元，向?qū)Ψ介_出增值稅專用發(fā)票并收取增值稅260000元，收回貨款存人銀行存款賬戶。機(jī)床的成本為1500000元。(10)2臺機(jī)床發(fā)生銷貨退回，機(jī)床廠開具了紅字增值稅專用發(fā)票，款項已支付。

29日，銷售機(jī)床10臺，實現(xiàn)銷售收入2760000元，向?qū)Ψ介_出增值稅專用發(fā)票并收取增值稅358800元，收回貨款存入銀行存款賬戶。機(jī)床的成本為2000000元。根據(jù)合同約定，客戶在90天內(nèi)有權(quán)退貨。企業(yè)根據(jù)以往經(jīng)驗，估計該批機(jī)器設(shè)備的退貨率為10%。該企業(yè)尚無有關(guān)該產(chǎn)品退貨率的歷史數(shù)據(jù)，也沒有其他可以參考的市場信息。

銷售機(jī)床10臺，實現(xiàn)銷售收入2760000元，向?qū)Ψ介_出增值稅專用發(fā)票，并收取增值稅358800元，收回貨款存入銀行。