前段時(shí)間咨詢說是可以計(jì)入，然后當(dāng)時(shí)就放到在建工程里列支了，現(xiàn)在還需要調(diào)出來？

您好： 對(duì)，需要調(diào)出來，招待費(fèi)不可以計(jì)入成本。

主要是沒法調(diào)出來，調(diào)到管理費(fèi)用超預(yù)算不允許，另外從稅屋回復(fù)說也可以計(jì)入

您好： 稅務(wù)局并不是企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)范機(jī)關(guān)，賬務(wù)處理應(yīng)遵循財(cái)政部的建議，因?yàn)檎写M(fèi)并不屬于建設(shè)項(xiàng)目的必須支出項(xiàng)目，所以不能計(jì)入在建工程中。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理規(guī)定，企業(yè)在建工程發(fā)生的管理費(fèi)、征地費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、公證費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)及應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)等，借記“在建工程”科目（待攤支出），貸記“銀行存款”等科目。 　　“管理費(fèi)用”科目核算企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門職工工資及福利費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)（包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等）、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用

自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)； 　　依據(jù)上述規(guī)定，在建工程發(fā)生的管理費(fèi)用應(yīng)包括工程管理部門職工工資及福利費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)等。由此可見，在建工程發(fā)生的招待費(fèi)應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定處理：“企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰?！?

您好： 您的引文正確，您應(yīng)該按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理。

里面說的在建工程發(fā)生的管理費(fèi)用中有業(yè)務(wù)招待費(fèi)啊

您好： 您第二段中并不是應(yīng)用指南中的內(nèi)容，并且依據(jù)第一段引文，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中。

我的理解是第一段引文中的管理費(fèi)用包括的范圍也是在建工程發(fā)生的管理費(fèi)用范圍，難道不是嗎？

您好： 當(dāng)然不是，第一段引文中的管理費(fèi)用單只“利潤(rùn)表”中的管理費(fèi)用，和在建工程-管理費(fèi)是不同的概念。

在建工程發(fā)生的管理費(fèi)用包括哪些

您好： 包括在建工程行政實(shí)務(wù)管理內(nèi)容，一般如下： 　1、本項(xiàng)目工程管理人員的工資、差旅費(fèi)、加班費(fèi)、誤餐費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)、因公造成的醫(yī)藥費(fèi)、慰問金等； 　　2、本項(xiàng)目聘請(qǐng)專家、技術(shù)服務(wù)人員等的費(fèi)用； 　　3、辦公類：使用的文具、紙張、印刷、通訊、茶水、照相、水、電等； 　　4、辦公場(chǎng)所：場(chǎng)地及設(shè)施的租金、征地費(fèi)、工棚費(fèi)、辦公設(shè)備等； 　　5、宣傳費(fèi)用； 　　6、相關(guān)方協(xié)調(diào)、溝通、會(huì)務(wù)費(fèi)等； 　　7、法律顧問、訴訟費(fèi)、工程爭(zhēng)議仲裁等費(fèi)用； 　　8、其它工程管理費(fèi)用，一般可取一定比例的不可預(yù)見費(fèi)。

老師，請(qǐng)問這個(gè)是哪里的規(guī)定

您好： 因?yàn)闀?huì)計(jì)準(zhǔn)則一般并不對(duì)二級(jí)科目做具體的規(guī)定，因?yàn)楦髌髽I(yè)情況不同，所以上述列舉僅為范圍參考。

老師，這部分計(jì)入在建工程的招待費(fèi)沒辦法調(diào)到管理費(fèi)用中，會(huì)有大的風(fēng)險(xiǎn)和影響嗎

您好： 如果不調(diào)整，您注意一下企業(yè)所得稅對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額的規(guī)定，并按照限額扣除，別有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就行。

明年匯算請(qǐng)教的時(shí)候肯定將這部分全額調(diào)增的，現(xiàn)在又有問題了，雖然全額調(diào)增，將來轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時(shí)，這部分計(jì)入了資產(chǎn)原值中，又計(jì)提折舊了，這部分計(jì)提的折舊是不是不能扣除呢？