本年度該公司利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元。與所得稅會(huì)計(jì)核算相關(guān)的其他事項(xiàng)有:(1)年末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元;(2)預(yù)計(jì)負(fù)債為因售后服務(wù)計(jì)提30萬(wàn)元;(3)確認(rèn)國(guó)債利息收入20萬(wàn)元:(4)環(huán)境保護(hù)違規(guī)罰款10萬(wàn)元。所得稅率為25%，本公司首次執(zhí)行資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。

16.A公司所得稅稅率25%2019年有關(guān)資料如下：1）年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為37.5萬(wàn)元，年初遞延所得稅負(fù)債余額為02）本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，其中取得國(guó)債利息所得20萬(wàn)元，因發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)被罰款20萬(wàn)元，工資等超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)50萬(wàn)元3）年末資產(chǎn)負(fù)債表中存貨金額60萬(wàn)元，本年轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備70萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)80萬(wàn)元4）年末資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)價(jià)值120萬(wàn)元，其中本年計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50萬(wàn)元（年初減值準(zhǔn)備為0），計(jì)稅基礎(chǔ)170萬(wàn)元5）年末資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)計(jì)負(fù)債30萬(wàn)元，屬于計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用30萬(wàn)元6）取得交易性金融資產(chǎn)成本118萬(wàn)元，期末公允價(jià)值138萬(wàn)元計(jì)算所得稅費(fèi)用，編制分錄

本年度該公司利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元。與所得稅會(huì)計(jì)核算相關(guān)的其他事項(xiàng)有:(1)年末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元;(2)預(yù)計(jì)負(fù)債為因售后服務(wù)計(jì)提30萬(wàn)元;(3)確認(rèn)國(guó)債利息收入20萬(wàn)元:(4)環(huán)境保護(hù)違規(guī)罰款10萬(wàn)元。所得稅率為25%，本公司首次執(zhí)行資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

丙公司2021年利潤(rùn)表的利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，年初遞延所得稅資產(chǎn)借方余額10萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債無(wú)余額，當(dāng)年與所得稅有關(guān)的事項(xiàng)如下：(1）國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。2）支付稅收罰款40萬(wàn)元。（3）交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益20萬(wàn)元。(4）本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元。(5）預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用80萬(wàn)元。

宏圖公司2022年度利潤(rùn)總額為750萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無(wú)期初余額。該公司適用的所得稅稅率為25%。該公司當(dāng)年與所得稅核算有關(guān)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)如下：①2月2日，以200萬(wàn)元購(gòu)入某上市公司股票，作為交易性金融資產(chǎn)管理年末該股票的公允價(jià)值為400萬(wàn)元，確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益200萬(wàn)元；②年末存貨賬面余額2200萬(wàn)元，經(jīng)測(cè)試存貨的可變現(xiàn)凈值為2000萬(wàn)元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬(wàn)元；③因商品售后服務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元；④確認(rèn)國(guó)債利息收入30萬(wàn)元；⑤支付稅收滯納金、罰款20萬(wàn)元。要求：1、計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納所得稅額；2、運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對(duì)宏圖公司企業(yè)所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理。