(2)1日，甲公司與乙公司簽訂為期6個月的裝修合同，合同總價款為300萬元，該業(yè)務適用增值稅率9%，裝修費用每月末按完工進度支付。至12月31日，實際發(fā)生勞務成本50萬元(均為職工薪酬)，估計為完成該合同還將發(fā)生勞務成本150萬元，乙公司按進度支付了價款和稅款。假定該項業(yè)務屬于甲公司的主營業(yè)務，按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務完工進度，發(fā)生的成本預期能夠收回(3)甲公司經(jīng)營一家健身俱樂部。12月1日，A客戶與甲公司簽訂合同，成為甲公司的會員，并向甲公司支付會員費3 600元(不含稅價)，可在未來的12個月內(nèi)在該俱樂部健身，且沒有次數(shù)的限制。該業(yè)務適用的增值稅稅率為6%。甲公司于每月末確認收入時開具增值稅專用發(fā)票并收到稅款。 老師求解會計分錄

關于勞務報酬個稅申報，公司支付2000元請專家參與A項目研討會，費用當月付清；同月支付3000元請同一專家到公司開B項目培訓課，費用當月付清。兩筆勞務報酬為同月不同日支付，同月兩次聘請同一專家參與不同的項目，個稅代扣代繳應該合并一筆按勞務收入5000申報，還是應該分開兩筆按3000和2000分別錄入申報呢？ 個稅系統(tǒng)勞務報酬同一人同月勞務報酬錄入一筆或兩筆都是能夠申報的

甲公司為增值稅一般納稅人。假定銷售商品、和提供服務(經(jīng)營租賃除外)均為企業(yè)的主營業(yè)務，都符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項:(1)1日，甲公司通過競標贏得一個服務期為5年的客戶，該客戶每年末支付含稅咨詢費1908000元，增值稅稅率6%，為取得與該客戶的合同，甲公司聘請外部律師進行盡職調(diào)查支付相關費用15000元為投標而發(fā)生的差旅費10000元，支付銷售人員傭金50000元。用公司預期這些支出未來均能夠收回。(2)1日，甲公司與乙公司簽訂為期6個月的裝修合同，合同總價款為300萬元(不含增值稅)，該業(yè)務適用增值稅率9%，裝修費用每月末按完工進度支付。至12月31日，實際發(fā)生勞務成本50萬元(均為職工薪酬)，估計為完成該合同還將發(fā)生勞務成本150萬元，乙公司按進度支付了價款和稅款，假定該項業(yè)務屬干甲公司的主營業(yè)務，按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務完工進度，發(fā)生的成本預期能夠收回。(3)甲公司經(jīng)營一家健身俱樂部。12月1日，A客戶與甲公司簽訂合同，成為甲公司的會員，并向甲公司支付會員費3600元

周某為A企業(yè)提供勞務服務，該企業(yè)每月或一次性付給其報酬，同時還從B企業(yè)取得工資收入，2021年年底A一次性付給周某咨詢服務費6萬元，當年交完社保和住房公積金后每月工資1萬元，已知周某可享受一個孩子的教育支出和贍養(yǎng)老人專項附加扣除。 分析：周某2021年是否申請退稅？如何安排才能盡量降低個人所得稅稅負？（或減少稅款被占用的時間價值）

、居民個人李某為某大學的教投，獨生女就讀小學二年級、從 3月起每月需 支付其名下首套住房貸款 3500 元（享受首套佳房貸款利率）。2021 年李某的 收入與部分支出情況如下： （1）每月工資 10000 元，含按國家標準繳納的“三險一金” 1500元。 （2）6 月份與一家培訓機構簽訂了半年的勞務合同，合同規(guī)定，從6月起每 周六為該培訓機構投課 一次，每次報酬 700 元，每月為培訓機構授課4次。 （3）7月份出版短篇小說一篇，取得出版社支付稿酬收入 3000元。 (其他相關資料：相關專項附加扣除均由李某 100%扣除，李某己向單位報送其 專項附加扣除信息） 要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題。 (1）判斷李某能否在個人所得稅稅前全額扣除每月 3500 元住房貸款，并簡述 理由。 （2）計算培訓機構 6月向李某支付報酬時應預扣預繳的個人所得稅。 （3）計算出版社7月向李某支付稿酬時應預扣預繳的個人所得稅。 （4）計算李某 2021 年綜合所得的應納稅所得額及應繳納的個人所得稅。