1、居民個(gè)人張某為獨(dú)生子女，父母均已滿65周歲，2019年張某收入及部分支出如下: (1)每月從單位領(lǐng)取扣除社保費(fèi)用和住房公積金后的工資10000元，2019年已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款360元。 (2)利用業(yè)務(wù)時(shí)間為某公司提供財(cái)務(wù)咨詢并取得勞務(wù)報(bào)酬20000元，某公司已代扣代繳個(gè)人稅款3200元。 (3)從9月份開始接受在職研究生學(xué)歷教育，每年費(fèi)用2萬元。 (4) 5月份取得中級(jí)會(huì)計(jì)師證書。 (5)參加吉他培訓(xùn)，每月支出1600元 要求:根據(jù)上述資料，計(jì)算張某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款或申請(qǐng)的應(yīng)退稅額。

居民個(gè)人張某為獨(dú)生子女,父母均已年滿65周歲，2019年張某收入及部分支出如下 （1）每月從單位領(lǐng)取扣除社保費(fèi)用和住房公積金后的工資10000元，2019年已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款360元（2）利用業(yè)務(wù)時(shí)間為某公司提供財(cái)務(wù)咨詢并取得勞務(wù)報(bào)酬20000元，某公司已代扣代繳個(gè)人稅款3200元（3）從9月份開始接受在職研究生學(xué)歷教務(wù)，每年費(fèi)用2萬元（4）5月份取得中級(jí)會(huì)計(jì)師證書（5）參加吉他培訓(xùn)，每月支出1600元 要求:根據(jù)上述資料，計(jì)算張某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款或申請(qǐng)的應(yīng)退稅額

居民個(gè)人張某為非獨(dú)生子女，父母均已年滿65周歲，與其姐姐兩人平均分?jǐn)傎狆B(yǎng)老人支出扣除。其獨(dú)生子就讀于某大學(xué)。2019年張某收入及部分支出如下： （1）每月從單位領(lǐng)取扣除社保費(fèi)用和住房公積金后的工資10 000元，截至11月底已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款660元。 （2）取得年終獎(jiǎng)38 000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。 （3）利用暑假時(shí)間（7月8月）取得補(bǔ)課學(xué)校支付的勞務(wù)報(bào)酬每月15000元，共30000元。 （4）每月按首套住房貸款利率償還房貸5000元。 （其他相關(guān)資料：除贍養(yǎng)老人費(fèi)用外，以上專項(xiàng)附加扣除均由張某100%扣除。 （1）計(jì)算12月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。 （2）計(jì)算年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。 （3）計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。 （4）計(jì)算2019年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。 （5）計(jì)算張某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款或申請(qǐng)的應(yīng)退稅額。 （6）如果你是張某公司的稅務(wù)總監(jiān)，對(duì)于張某的個(gè)人所得稅你會(huì)進(jìn)行怎樣的稅收籌劃？請(qǐng)舉出具體的金額，使得其他條件不變的情況下張某少交稅或者公司少發(fā)錢。（提示：從全年一次性獎(jiǎng)金的角度，發(fā)多少年終獎(jiǎng)會(huì)更好？不需要給出全部的區(qū)間，只需要給出一個(gè)比現(xiàn)在更好的解） （14.0分）

中國公民王某任職于國內(nèi)甲公司，其獨(dú)生子正在接受全日制碩士研究生教育。2019年王某有關(guān)收支情況如下： (1）全年工資、薪金180000元。繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金33750元。(2）為乙公司提供一次稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬3800元。 (3）取得全年一次性獎(jiǎng)金48000元。選擇不并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。已知：綜合所得減除費(fèi)用60000元年，勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20％的費(fèi)用后的余額嫩入新：勞務(wù)報(bào)屬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣半為20%6，每次收入不超過 4000元的。減除費(fèi)用按800元計(jì)算：子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元／月，王某夫妻選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%％扣除。 1．算王某提供稅務(wù)咨詢服務(wù)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額？ 2計(jì)算王某2019年度綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額？ 3計(jì)算王某2019年取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額？

周某為A企業(yè)提供勞務(wù)服務(wù)，該企業(yè)每月或一次性付給其報(bào)酬，同時(shí)還從B企業(yè)取得工資收入，2021年年底A一次性付給周某咨詢服務(wù)費(fèi)6萬元，當(dāng)年交完社保和住房公積金后每月工資1萬元，已知周某可享受一個(gè)孩子的教育支出和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除。 分析：周某2021年是否申請(qǐng)退稅？如何安排才能盡量降低個(gè)人所得稅稅負(fù)？（或減少稅款被占用的時(shí)間價(jià)值）