某公司本年度利潤表中的利潤總額為1800萬元，適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。本年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅法規(guī)定之間存在的差別有：(1)本年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為900萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。(3)當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出750萬元，其中450萬元資本化計入無形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)支出可按實際發(fā)生額的175%加計扣除，發(fā)生的資本化支出可按實際發(fā)生額的175%加計攤銷。假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于期末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(4)違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款150萬元。(5)期末對持有的存貨計提了45萬元的存貨跌價準(zhǔn)備(計提后，期末存貨賬面價值為1200萬元)。要求：根據(jù)以上資料，計算企業(yè)所得稅費用，并編制會計分錄。

某公司本年度利潤表中的利潤總額為1800萬元，適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。本年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅法規(guī)定之間存在的差別有：(1)本年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為900萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。(3)當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出750萬元，其中450萬元資本化計入無形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)支出可按實際發(fā)生額的175%加計扣除，發(fā)生的資本化支出可按實際發(fā)生額的175%加計攤銷。假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于期末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(4)違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款150萬元。(5)期末對持有的存貨計提了45萬元的存貨跌價準(zhǔn)備(計提后，期末存貨賬面價值為1200萬元)。要求：根據(jù)以上資料，計算企業(yè)所得稅費用，并編制會計分錄。

某公司本年度利潤表中的利潤總額為1800萬元，適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。本年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅法規(guī)定之間存在的差別有：(1)本年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為900萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。(3)當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出750萬元，其中450萬元資本化計入無形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)支出可按實際發(fā)生額的175%加計扣除，發(fā)生的資本化支出可按實際發(fā)生額的175%加計攤銷。假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于期末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(4)違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款150萬元。(5)期末對持有的存貨計提了45萬元的存貨跌價準(zhǔn)備(計提后，期末存貨賬面價值為1200萬元)。要求：根據(jù)以上資料，計算企業(yè)所得稅費用，并編制會計分錄。

A公司某年度利潤表中利潤總額為1200萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中,會計處理與稅收處理存在的差別有：1)1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn),成本為600萬元,使用年限為10年，凈殘值為零,會計按雙倍余額遞減法計提折舊,稅收按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元(3)當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元,較上年度增長20%,其中300萬元資本計入無形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定,按該企業(yè)的情況,可按實際發(fā)生研究開發(fā)支出的150％加計扣除。其中,符合資本化條件的支出為300萬元,假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于期末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬元。(5)期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。根據(jù)以上業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理。

3.資料:A公司某年度利潤表中利潤總額為1200萬元,該公司適用的所得稅稅率為5當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中,會計處理與稅收處理存在的差別有:(1)1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)成本為600萬元,使用年限為10年,凈殘值為零,會計按雙倍余額遞減法計提折舊,稅收按直線法計提折舊,假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元，較上年度增長20%，其中300萬元資本化計入無形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定，按該企業(yè)的情況，可按實際發(fā)生研究開發(fā)支出的150%加入扣除，符合資本化條件的支出為300萬元，假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于期末達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)4.應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬元。5.期末對持有的存貨計提了30萬元的貨跌價準(zhǔn)備。根據(jù)以上業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理。