你好 借：庫存商品 貸：待處理財產(chǎn)損益 借：待處理財產(chǎn)損益 貸管理費用 借：待處理財產(chǎn)損益 貸：庫存商品 借管理費用等 貸：待處理財產(chǎn)損益

你好，盤虧盤盈都需要待處理，財產(chǎn)損益按照購入的價值，這個不要暫估 借貸處理財產(chǎn)損益，貸庫存商品， 借營業(yè)外支出等貸待處理財產(chǎn)損益

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 （1）購進出口貨物時，借：庫存出口商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅金） 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） （2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） 應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出） —應(yīng)交增值稅（出口退稅） （3）收到出口退稅款，借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅

一、去年年底的倉庫產(chǎn)成品盤盈、盤虧 由于去年年底的盤盈、盤虧還未查明原因，并且已經(jīng)暫時放入“其他流動資產(chǎn)”科目，今年在查明原因并經(jīng)過適當(dāng)審批后，您需要進行相應(yīng)的會計處理。 1.對于盤盈： 當(dāng)查明盤盈原因并經(jīng)過審批后，應(yīng)將盤盈的產(chǎn)成品按估計價值入賬，并調(diào)整“其他流動資產(chǎn)”科目。 會計分錄示例： 借：庫存商品 [盤盈產(chǎn)成品的估計價值] 貸：其他流動資產(chǎn) [盤盈產(chǎn)成品的原暫記金額] 貸：待處理財產(chǎn)損溢 [盤盈產(chǎn)成品的差額（如有）] 如果盤盈的產(chǎn)成品價值較小，或者原因?qū)儆谌粘９芾淼牟铄e，也可以直接將其計入當(dāng)期損益。 借：庫存商品 [盤盈產(chǎn)成品的價值] 貸：營業(yè)外收入 1.對于盤虧： 當(dāng)查明盤虧原因并經(jīng)過審批后，應(yīng)根據(jù)盤虧的原因進行相應(yīng)的會計處理。如果是由于管理不善、自然災(zāi)害等原因?qū)е碌模梢詫⒈P虧的產(chǎn)成品計入當(dāng)期損益；如果是由于盜竊、詐騙等原因?qū)е碌模赡苄枰獔蟀覆⒂嬋霠I業(yè)外支出。 會計分錄示例（以管理不善為例）： 借：管理費用 [盤虧產(chǎn)成品的價值] 貸：庫存商品 [盤虧產(chǎn)成品的價值] 貸：待處理財產(chǎn)損溢 [如有差額] 二、今年的重復(fù)收入和庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)多了的問題 對于今年的重復(fù)收入和庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)多了的問題，由于已經(jīng)跨年，需要進行相應(yīng)的調(diào)整。 1.對于重復(fù)收入： 您可以使用紅字更正法來處理重復(fù)的收入。首先，您需要用紅字（或負(fù)數(shù)）沖銷原來的重復(fù)記賬的分錄，然后再做一筆正確的分錄。 會計分錄示例（沖銷重復(fù)收入）： 借：應(yīng)收賬款/銀行存款 [-重復(fù)收入的金額] （紅字） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 [-重復(fù)收入的金額] （紅字） 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） [-對應(yīng)的銷項稅額]（紅字） 然后，根據(jù)正確的收入和發(fā)票重新做賬。 會計分錄示例（正確記賬）： 借：應(yīng)收賬款/銀行存款 [正確的收入金額] 貸：主營業(yè)務(wù)收入 [正確的收入金額] 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） [對應(yīng)的銷項稅額] 1.對于庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)多了： 如果今年發(fā)現(xiàn)去年庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)多了，您需要將多結(jié)轉(zhuǎn)的部分沖回。 會計分錄示例： 借：庫存商品 [多結(jié)轉(zhuǎn)的金額] 貸：以前年度損益調(diào)整 [多結(jié)轉(zhuǎn)的金額] 然后，根據(jù)調(diào)整后的金額重新計算并結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品的成本。

借應(yīng)收賬款 貸以前年度損益調(diào)整 借以前年度損益調(diào)整 貸未分配利潤 借以前年度損益調(diào)整 貸庫存商品 借未分配利潤 貸以前年度損益調(diào)整