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2020年劉某在1-6月在甲公司工作,月收入26000,每月負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金1200,每月專項(xiàng)附加扣除1800;9-12月在乙公司工作,每月收入38000,個(gè)人負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金1500,專項(xiàng)附加扣除1800;個(gè)人補(bǔ)繳了7,8月份的三險(xiǎn)一金共2400。在2020年期間于3月兼職為丙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務(wù),獲得報(bào)酬6000元,并于6月在丁出版社出版一部小說(shuō),獲得稿酬9000元,在10月提供著作權(quán)的使用權(quán)給丁公司獲得收入2500元。要求:(1)甲乙丙丁公司每月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅是多少?(2)劉某年終匯算清繳是否需要多退少補(bǔ)?

2021-12-18 15:44
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2021-12-18 16:09

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齊紅老師 解答 2021-12-18 17:01

不好意思,計(jì)算過(guò)程有點(diǎn)復(fù)雜。 甲公司預(yù)繳個(gè)人所得稅: 1月為((26000-5000-1200-1800)*3%=540 )元, 2月為((26000-5000-1200-1800)*2*3%-540=540 )元, 3月為( (26000-5000-1200-1800)*3*10%-2520-540*2=1800)元, 4月為((26000-5000-1200-1800)*4*10%-2520-540*2-1800=1800 )元, 5月為( (26000-5000-1200-1800)*5*10%-2520-540*2-1800*2=1800)元, 6月為( (26000-5000-1200-1800)*6*10%-2520-540*2-1800*3=1800)元。 合計(jì)540*2+1800*4=8280 乙公司預(yù)繳個(gè)人所得稅: 9月為((38000-5000-1500-1800)*3%=891 )元, 10月為( (38000-5000-1500-1800)*2*10%-2520-891=2529)元, 11月為((38000-5000-1500-1800)*3*10%-2520-891-2529=2970 )元, 12月為((38000-5000-1500-1800)*4*10%-2520-891-2529-2970=2970 )元。 合計(jì)=8891+2529+2970*2=17360 丙公司預(yù)繳個(gè)人所得稅:(6000*80%*20%=960 )元 丁公司六月預(yù)繳個(gè)人所得稅:( 9000*80%*70%*20%=1008)元 丁公司十月預(yù)繳個(gè)人所得稅:( (2500-800)*20%=340)元。 合計(jì)預(yù)繳8280+17360+960+1008+340=27948 全年累計(jì)收入額=26000*6+38000*4+6000*0.8+9000*0.8*0.7+2500*0.8=319840 去年應(yīng)納稅所得額=319840-6000-(1200+1800)*6-(1500+1800)*4-2400*2=277840 全年應(yīng)納稅額=277840*20%-16920=38648 應(yīng)補(bǔ)稅額=38648-27948=10700

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2021-12-18
你好,計(jì)算過(guò)程如下: 甲公司預(yù)繳個(gè)人所得稅: 1月為((26000-5000-1200-1800)*3%=540 )元, 2月為((26000-5000-1200-1800)*2*3%-540=540 )元, 3月為( (26000-5000-1200-1800)*3*10%-2520-540*2=1800)元, 4月為((26000-5000-1200-1800)*4*10%-2520-540*2-1800=1800 )元, 5月為( (26000-5000-1200-1800)*5*10%-2520-540*2-1800*2=1800)元, 6月為( (26000-5000-1200-1800)*6*10%-2520-540*2-1800*3=1800)元。 合計(jì)540*2+1800*4=8280 乙公司預(yù)繳個(gè)人所得稅: 9月為((38000-5000-1500-1800)*3%=891 )元, 10月為( (38000-5000-1500-1800)*2*10%-2520-891=2529)元, 11月為((38000-5000-1500-1800)*3*10%-2520-891-2529=2970 )元, 12月為((38000-5000-1500-1800)*4*10%-2520-891-2529-2970=2970 )元。 合計(jì)=8891+2529+2970*2=17360 丙公司預(yù)繳個(gè)人所得稅:(6000*80%*20%=960 )元 丁公司六月預(yù)繳個(gè)人所得稅:( 9000*80%*70%*20%=1008)元 丁公司十月預(yù)繳個(gè)人所得稅:( (2500-800)*20%=340)元。 合計(jì)預(yù)繳8280+17360+960+1008+340=27948 全年累計(jì)收入額=26000*6+38000*4+6000*0.8+9000*0.8*0.7+2500*0.8=319840 全年應(yīng)納稅所得額=319840-6000-(1200+1800)*6-(1500+1800)*4-2400*2=277840 全年應(yīng)納稅額=277840*20%-16920=38648 應(yīng)補(bǔ)稅額=38648-27948=10700
2021-12-18
甲公司預(yù)繳個(gè)人所得稅: 1月為((26000-5000-1200-1800)*3%=540 )元, 2月為((26000-5000-1200-1800)*2*3%-540=540 )元, 3月為( (26000-5000-1200-1800)*3*10%-2520-540*2=1800)元, 4月為((26000-5000-1200-1800)*4*10%-2520-540*2-1800=1800 )元, 5月為( (26000-5000-1200-1800)*5*10%-2520-540*2-1800*2=1800)元, 6月為( (26000-5000-1200-1800)*6*10%-2520-540*2-1800*3=1800)元。 合計(jì)540*2+1800*4=8280 乙公司預(yù)繳個(gè)人所得稅: 9月為((38000-5000-1500-1800)*3%=891 )元, 10月為( (38000-5000-1500-1800)*2*10%-2520-891=2529)元, 11月為((38000-5000-1500-1800)*3*10%-2520-891-2529=2970 )元, 12月為((38000-5000-1500-1800)*4*10%-2520-891-2529-2970=2970 )元。 合計(jì)=8891+2529+2970*2=17360 丙公司預(yù)繳個(gè)人所得稅:(6000*80%*20%=960 )元 丁公司六月預(yù)繳個(gè)人所得稅:( 9000*80%*70%*20%=1008)元 丁公司十月預(yù)繳個(gè)人所得稅:( (2500-800)*20%=340)元。 合計(jì)預(yù)繳8280+17360+960+1008+340=27948 全年累計(jì)收入額=26000*6+38000*4+6000*0.8+9000*0.8*0.7+2500*0.8=319840 去年應(yīng)納稅所得額=319840-6000-(1200+1800)*6-(1500+1800)*4-2400*2=277840 全年應(yīng)納稅額=277840*20%-16920=38648 應(yīng)補(bǔ)稅額=38648-27948=10700
2021-12-18
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2023-06-15
你好同學(xué)稍等回復(fù)你
2023-06-15
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