2020年劉某在1-6月在甲公司工作，月收入26000，每月負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金1200，每月專項(xiàng)附加扣除1800；9-12月在乙公司工作，每月收入38000，個(gè)人負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金1500，專項(xiàng)附加扣除1800；個(gè)人補(bǔ)繳了7，8月份的三險(xiǎn)一金共2400。在2020年期間于3月兼職為丙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務(wù)，獲得報(bào)酬6000元，并于6月在丁出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，在10月提供著作權(quán)的使用權(quán)給丁公司獲得收入2500元。要求:（1）甲乙丙丁公司每月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅是多少？（2）劉某年終匯算清繳是否需要多退少補(bǔ)?

2021-12-18 16:58

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2021-12-18 17:00

你好，計(jì)算過程如下: 甲公司預(yù)繳個(gè)人所得稅： 1月為（(26000-5000-1200-1800)*3%=540 ）元， 2月為（(26000-5000-1200-1800)*2*3%-540=540 ）元， 3月為（ (26000-5000-1200-1800)*3*10%-2520-540*2=1800）元， 4月為（(26000-5000-1200-1800)*4*10%-2520-540*2-1800=1800 ）元， 5月為（ (26000-5000-1200-1800)*5*10%-2520-540*2-1800*2=1800）元， 6月為（ (26000-5000-1200-1800)*6*10%-2520-540*2-1800*3=1800）元。合計(jì)540*2+1800*4=8280 乙公司預(yù)繳個(gè)人所得稅： 9月為（(38000-5000-1500-1800)*3%=891 ）元， 10月為（ (38000-5000-1500-1800)*2*10%-2520-891=2529）元， 11月為（(38000-5000-1500-1800)*3*10%-2520-891-2529=2970 ）元， 12月為（(38000-5000-1500-1800)*4*10%-2520-891-2529-2970=2970 ）元。合計(jì)=8891+2529+2970*2=17360 丙公司預(yù)繳個(gè)人所得稅：（6000*80%*20%=960 ）元丁公司六月預(yù)繳個(gè)人所得稅：（ 9000*80%*70%*20%=1008）元丁公司十月預(yù)繳個(gè)人所得稅：（ (2500-800)*20%=340）元。合計(jì)預(yù)繳8280+17360+960+1008+340=27948 全年累計(jì)收入額=26000*6+38000*4+6000*0.8+9000*0.8*0.7+2500*0.8=319840 全年應(yīng)納稅所得額=319840-6000-(1200+1800)*6-(1500+1800)*4-2400*2=277840 全年應(yīng)納稅額=277840*20%-16920=38648 應(yīng)補(bǔ)稅額=38648-27948=10700

快賬用戶p8gk 追問 2021-12-18 17:03

是不是沒發(fā)完??？

齊紅老師解答 2021-12-18 17:09

發(fā)完了，第一問第二問都在

齊紅老師解答 2021-12-18 17:10

甲公司預(yù)繳個(gè)人所得稅： 1月為（(26000-5000-1200-1800)*3%=540 ）元， 2月為（(26000-5000-1200-1800)*2*3%-540=540 ）元， 3月為（ (26000-5000-1200-1800)*3*10%-2520-540*2=1800）元， 4月為（(26000-5000-1200-1800)*4*10%-2520-540*2-1800=1800 ）元， 5月為（ (26000-5000-1200-1800)*5*10%-2520-540*2-1800*2=1800）元， 6月為（ (26000-5000-1200-1800)*6*10%-2520-540*2-1800*3=1800）元。合計(jì)540*2+1800*4=8280 乙公司預(yù)繳個(gè)人所得稅： 9月為（(38000-5000-1500-1800)*3%=891 ）元， 10月為（ (38000-5000-1500-1800)*2*10%-2520-891=2529）元， 11月為（(38000-5000-1500-1800)*3*10%-2520-891-2529=2970 ）元， 12月為（(38000-5000-1500-1800)*4*10%-2520-891-2529-2970=2970 ）元。合計(jì)=8891+2529+2970*2=17360 丙公司預(yù)繳個(gè)人所得稅：（6000*80%*20%=960 ）元丁公司六月預(yù)繳個(gè)人所得稅：（ 9000*80%*70%*20%=1008）元丁公司十月預(yù)繳個(gè)人所得稅：（ (2500-800)*20%=340）元。合計(jì)預(yù)繳8280+17360+960+1008+340=27948 全年累計(jì)收入額=26000*6+38000*4+6000*0.8+9000*0.8*0.7+2500*0.8=319840 去年應(yīng)納稅所得額=319840-6000-(1200+1800)*6-(1500+1800)*4-2400*2=277840 全年應(yīng)納稅額=277840*20%-16920=38648 應(yīng)補(bǔ)稅額=38648-27948=10700

齊紅老師解答 2021-12-18 17:11

我知道了，換行的原因，沒顯示全

齊紅老師解答 2021-12-18 17:12

齊紅老師解答 2021-12-18 17:13

今天這個(gè)顯示有問題，你給我個(gè)郵箱，我發(fā)你郵箱吧

快賬用戶p8gk 追問 2021-12-18 17:15

老師，你方便分兩次發(fā)我一下嗎？

齊紅老師解答 2021-12-18 17:50

第一問: 甲公司預(yù)繳個(gè)人所得稅： 1月為（(26000-5000-1200 -1800)*3%=540 ）元， 2月為（(26000-5000-1200 -1800)*2*3%-540=540 ）元， 3月為（ (26000-5000-1200 -1800)*3*10%-2520-540*2=1800）元， 4月為（(26000-5000-1200 -1800)*4*10%-2520-540*2 -1800=1800 ）元， 5月為（ (26000-5000-1200 -1800)*5*10%-2520-540*2 -1800*2=1800）元， 6月為（ (26000-5000-1200 -1800)*6*10%-2520-540*2 -1800*3=1800）元。合計(jì)540*2+1800*4=8280 乙公司預(yù)繳個(gè)人所得稅： 9月為（(38000-5000-1500 -1800)*3%=891 ）元， 10月為（ (38000-5000-1500 -1800)*2*10%-2520-891=2529）元， 11月為（(38000-5000-1500 -1800)*3*10%-2520-891-2529=2970 ）元， 12月為（(38000-5000-1500 -1800)*4*10%-2520-891 -2529-2970=2970 ）元。合計(jì)=8891+2529+2970*2=17360 丙公司預(yù)繳個(gè)人所得稅：（6000*80%*20%=960 ）元丁公司六月預(yù)繳個(gè)人所得稅：（ 9000*80%*70%*20%=1008）元丁公司十月預(yù)繳個(gè)人所得稅：（ (2500-800)*20%=340）元。

快賬用戶p8gk 追問 2021-12-18 17:51

還是不全

齊紅老師解答 2021-12-18 17:52

第二問合計(jì)預(yù)繳8280+17360+960 +1008+340=27948 全年累計(jì)收入額=26000*6+38000*4 +6000*0.8+9000*0.8*0.7 +2500*0.8=319840 去年應(yīng)納稅所得額=319840-6000 -(1200+1800)*6- (1500+1800)*4-2400*2=277840 全年應(yīng)納稅額=277840*20% -16920=38648 應(yīng)補(bǔ)稅額=38648-27948=10700

齊紅老師解答 2021-12-18 17:52

好了，這次顯示全了

快賬用戶p8gk 追問 2021-12-18 18:06

謝謝老師

齊紅老師解答 2021-12-18 18:08

不客氣，滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝啦