3.乙企業(yè)(居民企業(yè))2020年全年銷售收入3300萬元減除成本費(fèi)用稅金后的利潤(rùn)總額為4萬元·稅務(wù)師事務(wù)所在對(duì)乙企業(yè)進(jìn)行納稅審查時(shí)發(fā)現(xiàn)下列涉稅事項(xiàng): (1)全年工資總額240萬元(其中殘疾人員工資15萬元)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)4.8萬元，實(shí)際發(fā)生工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)48萬元。已列支: (2)通過中國(guó)青少年教育基金會(huì)向某小學(xué)捐款60萬元，直接向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)產(chǎn)品一批，市場(chǎng)價(jià)格萬元，已列支; (3)企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)27萬元，已列支: (4)企業(yè)全年財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元(已列支)，其中包括向其他企業(yè)借款100萬元(期限1年)。用資金周轉(zhuǎn)而支付的利息10萬元(同期商業(yè)銀行貸款年利率7%

乙企業(yè)(居民企業(yè))2020年全年銷售收入3300萬元減除成本費(fèi)用稅金后的利潤(rùn)總額為4萬元·稅務(wù)師事務(wù)所在對(duì)乙企業(yè)進(jìn)行納稅審查時(shí)發(fā)現(xiàn)下列涉稅事項(xiàng):(1)全年工資總額240萬元(其中殘疾人員工資15萬元)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)4.8萬元，實(shí)際發(fā)生工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)48萬元。已列支:(2)通過中國(guó)青少年教育基金會(huì)向某小學(xué)捐款60萬元，直接向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)產(chǎn)品一批，市場(chǎng)價(jià)格萬元，已列支;(3)企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)27萬元，已列支:(4)企業(yè)全年財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元(已列支)，其中包括向其他企業(yè)借款100萬元(期限1年)。用資金周轉(zhuǎn)而支付的利息10萬元(同期商業(yè)銀行貸款年利率7%

3、乙企業(yè)(居民企業(yè))2020年全年銷售收入3300萬元，減除成本、費(fèi)用、稅金后的利潤(rùn)總額為4萬元。稅務(wù)師事務(wù)所在對(duì)乙企業(yè)進(jìn)行納稅審查時(shí)發(fā)現(xiàn)下列涉稅事項(xiàng):(1)全年工資總額240萬元(其中殘疾人員工資15萬元)，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)4.8萬元，實(shí)際發(fā)生工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)48萬元，已列支:(2)通過中國(guó)青少年教育基金會(huì)向某小學(xué)捐款60萬元，直接向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)產(chǎn)品一批，市場(chǎng)價(jià)格萬元，已列支;(3)企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)27萬元，已列支;(4)企業(yè)全年財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元(已列支)，其中包括向其他企業(yè)借款100萬元(期限1年)，用資金周轉(zhuǎn)而支付的利息10萬元(同期商業(yè)銀行貸款年利率7%);(5)開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用20萬元(未形成資產(chǎn))，已據(jù)實(shí)扣除。根據(jù)上述資料，選擇正確答案，并寫出計(jì)算過程。(1)三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.25.2B.14.4C.19.2D.-10.8(2)可以加計(jì)扣除的金額共有()。A.15萬元B.20萬元C.30萬元D.35萬元(3)對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為()。

3乙企業(yè)(居民企業(yè))2020年全年銷售收入3300萬元減除成本費(fèi)用、稅金后的利潤(rùn)總額為400萬元稅務(wù)師事務(wù)所在對(duì)乙企業(yè)進(jìn)行納稅審查時(shí)發(fā)現(xiàn)下列涉稅事項(xiàng)(1)全年工資總額240萬元(其中殘疾人員工資15萬元)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)48萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)48萬元，已列支:(2)通過中國(guó)青少年教育基金會(huì)向某小學(xué)捐款60萬元，直接向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)產(chǎn)品一批，市場(chǎng)價(jià)格10萬元，已列支;(3)企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)27萬元，已列支:(4)企業(yè)全年財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元(已列支)，其中包括向其他企業(yè)借款100萬元(期限1年)，用于資金周轉(zhuǎn)而支付的利息10萬元(同期商業(yè)銀行貸款年利率7%);(5)開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用20萬元(未形成資產(chǎn))，已據(jù)實(shí)扣除。根據(jù)上述資料，選擇正確答案，并寫出計(jì)算過程。(1)三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.25.2B14.4C.19.2D.-10.8(2)可以加計(jì)扣除的金額共有(A.15萬元B.20萬元C.30萬元D.35萬元(3)對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為()。A.12萬元

大連伍東機(jī)械制造廠2021全年銷售收入6000萬元，利潤(rùn)總額205萬元，適用25%企業(yè)所得稅稅率。年終稅務(wù)健康檢查中，收集到相關(guān)信息如下:1.全年實(shí)際發(fā)生工資、津貼、獎(jiǎng)金400萬元，其中支付給殘疾職工的工資30萬元。2.全年企業(yè)實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。3.企業(yè)“長(zhǎng)期借款”賬戶中記載:年初向建設(shè)銀行貸款20萬元，年利率10%;向其他企業(yè)借款10萬元，年利率15%。上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，利息支出均已列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。4.“管理費(fèi)用”賬戶發(fā)生額297萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元，新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用30萬元，尚未形成無形資產(chǎn)。5.實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)550萬元。6.本年度發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出25萬元，其中違法經(jīng)營(yíng)罰款支出1萬元，通過紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬元，向困難職工捐贈(zèng)2萬元，支付合同違約金1萬元，非廣告性贊助支出1萬元。7.取得投資收益27萬元，其中國(guó)債利息收入2萬元。實(shí)訓(xùn)要求:根據(jù)上述資料，進(jìn)行調(diào)增調(diào)減并進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算