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演示賬套

Q

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13％。存貨采用實(shí)際成本核算，銷售成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2019年12月，甲公司發(fā)生部分如下交易和事項(xiàng)：（1）1日，向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，商品已發(fā)出。銷售合同中約定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。該批商品實(shí)際成本為120萬(wàn)元，甲公司于9日收到貨款。（2）21日，乙公司因商品質(zhì)量問題，要求退回上述所購(gòu)商品的50％，經(jīng)協(xié)商，甲公司同意乙公司的退貨要求，并以銀行存款退回貨款，同時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票，退回的商品已驗(yàn)收入庫(kù)。（3）28日，向丙公司銷售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.3萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。該批材料的實(shí)際成本為6萬(wàn)元。29日，收到材料款并存入銀行。（4）30日，收到經(jīng)營(yíng)出租閑置設(shè)備的租金收入，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的租金為3萬(wàn)元，增值稅稅額為0.39萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。該設(shè)備當(dāng)月折舊額為2萬(wàn)元。其他資料：上述銷售業(yè)務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。要

2021-12-15 15:56

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-15 16:02

同學(xué)你好 1；借，應(yīng)收賬款226 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200 貸，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一銷項(xiàng)26 借，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本120 貸，庫(kù)存商品120 借，銀行存款222 借，財(cái)務(wù)費(fèi)用4 貸，應(yīng)收賬款226 2 借，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 借，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一銷項(xiàng)13 貸，財(cái)務(wù)費(fèi)用2 貸，銀行存款111 借，庫(kù)存商品60 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60 3；借，應(yīng)收賬款11.3 貸，其他業(yè)務(wù)收入10 貸，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一銷項(xiàng)1.3 借，其他業(yè)務(wù)成本6 貸，原材料6 借，銀行存款11.3 貸，應(yīng)收賬款11.3 4；借，銀行存款3.39 貸，其他業(yè)務(wù)收入3 貸，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一銷項(xiàng)0.39 借，其他業(yè)務(wù)成本2 貸，累計(jì)折舊2

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