境外甲企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。2012 年 8 月，甲企業(yè)向我國居民納稅人乙公司轉(zhuǎn)讓了一項(xiàng)配方，取得轉(zhuǎn)讓費(fèi) 1000 萬元。甲企業(yè)就該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓費(fèi)所得應(yīng)向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。 A.250 B.200 C.150 D.100 『正確答案』D 非居民企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅 老師，這個(gè)問題怎么理解，我一直以為只要跟中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)占便的，或則收入來源于境內(nèi)跟境內(nèi)企業(yè)有關(guān)的就就按照25繳納的

老師，這個(gè)怎么處理？ 中國居民企業(yè)甲【甲分為小規(guī)模和一般納稅人兩種故答案要分兩種公司分別回答】公司委托境外A公司代理申請(qǐng)A所在國的商標(biāo)，甲支付A公司一萬元商標(biāo)審查費(fèi)用(一萬元的商標(biāo)審查費(fèi)用本質(zhì)屬于A國政府的官方審查收費(fèi)并非A公司的收入所得，最終由A公司代為繳納給A國政府) 和 一千元的服務(wù)費(fèi)用（此一千元服務(wù)費(fèi)用作為A公司的收入所得)）總計(jì)11000元（壹萬壹仟圓 請(qǐng)問根據(jù)中國稅法此支付是否涉及交稅 問題： 如果不涉及請(qǐng)說明理由，如果涉及請(qǐng)說明哪些稅目和具體稅費(fèi)；

一個(gè)中國人，因?yàn)槟撤N關(guān)系而長(zhǎng)期定居國外，這是居民納稅人嗎？別給我說理論，告訴我怎么理解？

張某為我國居民納稅人，2019年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)行為：（1）取得境外某企業(yè)支付的專利權(quán)使用費(fèi)15萬元，該項(xiàng)收入境外納稅1萬元并取得境外稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的完稅憑證，已知該國與我國之間尚未簽訂稅收協(xié)定。（2）以市場(chǎng)價(jià)200萬元轉(zhuǎn)讓2008年購入的家庭唯一普通商品住房，原值60萬元，轉(zhuǎn)讓過程中繳納稅費(fèi)0.6萬元。（3）拍賣海外回流文物（已經(jīng)文物部門認(rèn)定），取得收入800萬元，該文物無法確定財(cái)產(chǎn)原值。其他相關(guān)資料：除上述收入外，張某2019年無其他收入；張某綜合所得的年度扣除金額為80000元。問題（1）：判斷張某取得的專利權(quán)使用費(fèi)境外所納稅款是否能在本納稅年度足額抵扣并說明理由。問題（2）：計(jì)算張某從境外取得的專利權(quán)使用費(fèi)在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。問題（3）：判斷張某轉(zhuǎn)讓住房是否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅并說明理由。問題（4）：說明張某取得的拍賣收入繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的所得項(xiàng)目和稅率。問題（5）：計(jì)算張某取得的拍賣收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

(1）某公司從美國聘請(qǐng)一專家約翰先生來公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)。約翰2021年2月1入境進(jìn)入公司,2022年4月底完成工作離境,其中,2021年6月份回國40天,2022年按合同規(guī)定每季度約翰有15天回國休假的時(shí)間。期間公司每月支付8000美元的工資報(bào)酬。公司會(huì)計(jì)小劉在申報(bào)約翰的個(gè)人所得稅時(shí)認(rèn)為約翰在某工作近兩年時(shí)間,應(yīng)按照居民納稅人的身份進(jìn)行申報(bào)。(2)某公司另外一名中國籍員工張章是獨(dú)生子,因?yàn)殡x異自己帶著一個(gè)上小學(xué)的孩子,父母已年過60歲。2021年取得工資、薪金所得125000元,繳納保險(xiǎn)和公積金9500元。小劉在申報(bào)張章的個(gè)人所得稅時(shí),以居民納稅人的身份進(jìn)行申報(bào),計(jì)算張章的2021年綜合所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額是19500(元)。請(qǐng)問小劉的做法正確嗎?要求3:(5)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定請(qǐng)區(qū)分約翰先生的納稅人身份,分析說明理由要有理有據(jù)。(6)請(qǐng)列式說明張章的2021年綜合所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額是19500(元)正確與否的理由,并幫其將本年度的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算出來。