甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主營(yíng)化妝品的生產(chǎn)和銷售，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）銷售自產(chǎn)高檔化妝品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明銷售額100萬(wàn)元。 （2）委托乙公司加工一批高檔化妝品，提供的材料成本為320萬(wàn)元，支付乙公司加工費(fèi)20萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月收回該批加工的化妝品，乙公司沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。 （3）將業(yè)務(wù)（2）中的高檔化妝品全部收回，其中60%用于銷售給某商場(chǎng)，取得不含稅銷售收入280萬(wàn)元；20%用于銷售給某超市，取得不含稅銷售收入80萬(wàn)元；20%用于連續(xù)生產(chǎn)加工成套高檔化妝品，將生產(chǎn)的成套高檔化妝品全部銷售給某商場(chǎng)，取得不含稅收入為200萬(wàn)元。 已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。求以上業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)納消費(fèi)稅額、乙公司代收代繳的消費(fèi)稅額（不用計(jì)算合計(jì)數(shù)）。

（本題10分）甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主營(yíng)化妝品的生產(chǎn)和銷售，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)高檔化妝品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明銷售額100萬(wàn)元。（2）委托乙公司加工一批高檔化妝品，提供的材料成本為320萬(wàn)元，支付乙公司加工費(fèi)20萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月收回該批加工的化妝品，乙公司沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。（3）將業(yè)務(wù)（2）中的高檔化妝品全部收回，其中60%用于銷售給某商場(chǎng)，取得不含稅銷售收入280萬(wàn)元；20%用于銷售給某超市，取得不含稅銷售收入80萬(wàn)元；20%用于連續(xù)生產(chǎn)加工成套高檔化妝品，將生產(chǎn)的成套高檔化妝品全部銷售給某商場(chǎng)，取得不含稅收入為200萬(wàn)元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。求以上業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)納消費(fèi)稅額、乙公司代收代繳的消費(fèi)稅額（不用計(jì)算合計(jì)數(shù)）。

真品化妝公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月，委托乙公司加工一批高檔化妝品，提供的材料成本為80萬(wàn)元，支付乙公司不含增值稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，當(dāng)月收回該委托加工的高檔化妝品，乙公司無(wú)同類化妝品銷售價(jià)格。其中，高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%,增值稅稅率為13%。要求；計(jì)算乙公司委托加工高檔化妝品在交貨是應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額

四、計(jì)算題1.思戀化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)發(fā)出自產(chǎn)高檔香水500瓶換取生產(chǎn)資料，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票。已知當(dāng)月該類香水的最高含稅價(jià)為565元/瓶，平均含稅價(jià)為500元/瓶。(2)向某超市銷售高檔化妝品，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,注明不含稅價(jià)款15萬(wàn)元；另收取包裝物租金2萬(wàn)元。(3)將公司一批新研發(fā)的高檔化妝品無(wú)償贈(zèng)送給某客戶,該批化妝品成本為60萬(wàn)元，無(wú)同類可比的市場(chǎng)價(jià)格。(4)委托美濤化妝品公司加工一批高檔化妝品,提供的材料成本為160萬(wàn)元，支付美濤公司不含稅加工費(fèi)10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月收回該批加工的化妝品，美濤公司沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。(5)將委托加工的高檔化妝品40%銷售給某商場(chǎng)，取得不含稅銷售收入100萬(wàn)元；將另40%

思戀化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)發(fā)出自產(chǎn)高檔香水500料，得對(duì)方開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票。已知當(dāng)月該類香水的最高含稅價(jià)為565元/瓶，平均含稅價(jià)為500元/瓶。(2)向某超市銷售高檔化妝品，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，注明不含稅價(jià)款15萬(wàn)元;另收取包裝物租金2萬(wàn)元。(3)公司批新研發(fā)的高檔化妝品無(wú)償贈(zèng)送給某客戶，該批化妝品成本為60萬(wàn)元，無(wú)同可比的市場(chǎng)價(jià)格。(4)委托美濤化妝品公司加工一批高檔化妝品,提供的材料成本為160萬(wàn)元,支付美濤公司不含稅加工費(fèi)10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票;當(dāng)月收回該批加工的化妝品，美濤公司沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。(5)將委托加工的高檔化妝品40%銷售給某商場(chǎng)，取得不含稅銷售收入100萬(wàn)元;將另40%的委托加工的高檔化妝品銷售給某單位，取得不含稅收入120萬(wàn)元;剩余20%的委托加工的高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)加工高檔化妝品，所生產(chǎn)的高檔化妝品全部銷售給某商場(chǎng)，化妝品不含價(jià)為100萬(wàn)元。(6)從某工業(yè)企業(yè)外購(gòu)高檔香水精一批，取得專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元。當(dāng)月為職工運(yùn)動(dòng)會(huì)制造氣氛領(lǐng)用了5%的