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演示賬套

小規(guī)模納稅人，10月份的未開票收入是1000元，其中900元是蔬菜，100元是水果 10月份怎么做未開票收入賬務(wù)處理，現(xiàn)在11月份已經(jīng)全部把這個發(fā)票開出來，并且已經(jīng)收到款了，11月份的這個又怎么做賬務(wù)處理，麻煩寫仔細(xì)點的賬務(wù)處理

2021-12-11 12:50

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-11 12:58

一、10月份的未開具發(fā)票的收入是1000元，900元是蔬菜，免稅收入。100元是水果，直接需要按1%計算增值稅稅額。二、你是想按月做賬務(wù)處理嗎?

快賬用戶2727 追問 2021-12-11 13:07

10月怎么做賬務(wù)處理，11月怎么做

齊紅老師解答 2021-12-11 13:21

錢是直接收的現(xiàn)金，還是銀行存款，還是掛的應(yīng)收賬款，馬上將你的分錄寫出來

快賬用戶2727 追問 2021-12-11 13:23

11月份客戶才轉(zhuǎn)錢過來

齊紅老師解答 2021-12-11 13:31

1 、10月份需要按無票的銷售進(jìn)行賬務(wù)處理借：應(yīng)收賬款? ?1000 貸：主營業(yè)務(wù)收入——蔬菜銷售? 900 貸：主營業(yè)務(wù)收入——水果銷售? 99.01 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅? 0.99 2、同時結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)的銷售成本，假定金額是分錄中的金額，分錄是：借：庫存商品? ? ? 70 貸：主營業(yè)務(wù)成本——蔬菜銷售? ?63 貸：主營業(yè)務(wù)成本——水果銷售? ? 7 3、11月的分錄是： A、沖銷上月的分錄：借：應(yīng)收賬款? ?-1000 貸：主營業(yè)務(wù)收入——蔬菜銷售? -900 貸：主營業(yè)務(wù)收入——水果銷售? -99.01 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅? -0.99 B、借：庫存商品? ? ?-70 貸：主營業(yè)務(wù)成本——蔬菜銷售? - 63 貸：主營業(yè)務(wù)成本——水果銷售? ? -7 C、按開具發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理。分錄是：借：應(yīng)收賬款? ?1000 貸：主營業(yè)務(wù)收入——蔬菜銷售? 900 貸：主營業(yè)務(wù)收入——水果銷售? 99.01 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅? 0.99 D、借：庫存商品? ? ?70 貸：主營業(yè)務(wù)成本——蔬菜銷售? ?63 貸：主營業(yè)務(wù)成本——水果銷售? ? 7 E、收款時，分錄是：借：庫存現(xiàn)金? 1000 貸：應(yīng)收賬款? 1000

快賬用戶2727 追問 2021-12-11 13:41

因為是小規(guī)模納稅人，我10月份是沒有做增值稅的，11月份再整比沖掉，后面再把這個開票的和涉及繳納稅款的做可以么上面是圖片

齊紅老師解答 2021-12-11 13:44

因為是小規(guī)模納稅人，是屬于季度進(jìn)行申報的，因此你可以將10月份的全部在11月賬務(wù)處理。

快賬用戶2727 追問 2021-12-11 13:45

不用掛未開票處理么我們國企的，可以按照我上面的去做賬務(wù)處理么

齊紅老師解答 2021-12-11 13:46

蔬菜的可以是免稅的，關(guān)鍵問題是你中間還有水果的銷售，這是不是免稅的。當(dāng)然最終如果是查賬征收企業(yè)，小規(guī)模納稅人，季度收入小于45萬元的話，也是免稅的，只不過前期賬務(wù)處理時，還是需要計算銷售稅額的。

快賬用戶2727 追問 2021-12-11 13:51

現(xiàn)在知道肯定會超出45萬元， 10月份的時候未開票借：應(yīng)收賬款1000 貸：主營業(yè)務(wù)收入-未開票收入1000 11月份開票的時候借：應(yīng)收賬款-1000 貸：主營業(yè)務(wù)收入-未開票收入-1000 借：銀行存款1000 貸主營業(yè)務(wù)收入999.01 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅0.99 可以這么處理么

齊紅老師解答 2021-12-11 13:52

可以這樣的處理，這個沒有問題，因為你們是按季度進(jìn)行申報，不影響季度申報的收入、稅額的數(shù)據(jù)

快賬用戶2727 追問 2021-12-11 13:57

但是我們這個收入1000元已經(jīng)全部開票了，但是實際上100元還沒有收到，我是要全部把這個未開票的收入沖掉么，還是收到一筆錢就沖掉一筆，后面100元就掛應(yīng)收么

齊紅老師解答 2021-12-11 13:59

按稅法的角度說法是：收不收到這個100元錢，是企業(yè)管理的事，與稅務(wù)需要對100元進(jìn)行征稅無關(guān)。因此需要掛賬，如果是實在收不到款，就是壞賬了。

快賬用戶2727 追問 2021-12-11 14:14

10月份的時候未開票借：應(yīng)收賬款146373.29 貸：主營業(yè)務(wù)收入-未開票收入146373.29 11月份開票的時候借：應(yīng)收賬款-146373.29 貸：主營業(yè)務(wù)收入-未開票收入-146373.29 這個是最終的金額，票已11月份開完了，只是部分收款140000元，6373.29沒有收款，沖減這個未開票收入是全部沖減么，沒有收到款的就做應(yīng)收賬款么，還是根據(jù)收款來沖減怎么做賬務(wù)處理合理點

齊紅老師解答 2021-12-11 14:16

你可以咨詢一下就是銷售經(jīng)理或者是具體的經(jīng)辦人，這個6373.29元是不是后期會收款，還是說對方直接商議只付140000元結(jié)束此筆賬。這個是根據(jù)實際情況下再進(jìn)行后續(xù)處理的。

快賬用戶2727 追問 2021-12-11 14:17

12月份銀行收到6373.29了

齊紅老師解答 2021-12-11 14:19

12月份的賬務(wù)處理是：借：銀行存款? ?6373.29 貸：應(yīng)收賬款? 6373.29

快賬用戶2727 追問 2021-12-11 14:23

0月份的時候未開票借：應(yīng)收賬款146373.29 貸：主營業(yè)務(wù)收入-未開票收入146373.29 11月份開票的時候借：應(yīng)收賬款-146373.29 貸：主營業(yè)務(wù)收入-未開票收入-146373.29 借：應(yīng)收賬款146373.29 貸：主營業(yè)務(wù)收入-開票收入146373.29 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅收到款時借：銀行存款140000 貸：應(yīng)收賬款140000 12月份的時候收到款借：銀行存款6373.29 貸：應(yīng)收賬款6373.29 對么

齊紅老師解答 2021-12-11 14:59

上述說法是完全正確的了。