甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品銷(xiāo)售價(jià)格均不含增值稅。確認(rèn)收入的同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)其銷(xiāo)售成本。2020年11月，該企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1日，向乙企業(yè)銷(xiāo)售一批商品，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)格為80萬(wàn)元，增值稅稅額為10.4萬(wàn)元。實(shí)際成本為35萬(wàn)元。商品已發(fā)出，收到客戶(hù)開(kāi)具的商業(yè)承兌匯票結(jié)清全部款項(xiàng)。（2）5日，采用托收承付結(jié)算方式向丙企業(yè)銷(xiāo)售一批商品。增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為130萬(wàn)元。實(shí)際成本為800萬(wàn)元，為客戶(hù)代墊運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元(不考慮增值稅)，全部款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù)。（3）10日，向丁企業(yè)賒銷(xiāo)一批商品，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅稅額為5.2萬(wàn)元，實(shí)際成本為22萬(wàn)元。銷(xiāo)售合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30。計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。18日，收到結(jié)算銷(xiāo)售款項(xiàng)并存入銀行。（4）25日，收到丁企業(yè)退回本月10日購(gòu)買(mǎi)的全部商品，同時(shí)向丁企業(yè)開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并退回相關(guān)款項(xiàng)。

2021-12-09 16:08

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢(xún)老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-09 16:08

您好請(qǐng)問(wèn)是需要寫(xiě)分錄嗎

快賬用戶(hù)dnv2 追問(wèn) 2021-12-09 16:11

對(duì)噠對(duì)噠

齊紅老師解答 2021-12-09 16:21

借：應(yīng)收票據(jù) 90.4 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 10.4 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 35 貸：庫(kù)存商品 35 借：應(yīng)收賬款 1135 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 130 借：銀行存款5 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800 貸：庫(kù)存商品 800 借：銀行存款? 45.2 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 5.2 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本22 貸：庫(kù)存商品 22 借：銀行存款? 45.2-0.8=44.4 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用40*0.02=0.8 貸：應(yīng)收賬款? 45.2 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 5.2 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 0.8 貸：銀行存款? 44.4

快賬用戶(hù)dnv2 追問(wèn) 2021-12-09 16:22

請(qǐng)問(wèn)這是幾個(gè)題

齊紅老師解答 2021-12-09 16:26

（1）借：應(yīng)收票據(jù) 90.4 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 10.4 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 35 貸：庫(kù)存商品 35 （2）借：應(yīng)收賬款 1135 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 130 借：銀行存款5 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800 貸：庫(kù)存商品 800 （3）借：銀行存款? 45.2 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 5.2 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本22 貸：庫(kù)存商品 22 借：銀行存款? 45.2-0.8=44.4 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用40*0.02=0.8 貸：應(yīng)收賬款? 45.2 （4）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 5.2 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 0.8 貸：銀行存款? 44.4

快賬用戶(hù)dnv2 追問(wèn) 2021-12-09 16:35

最后一個(gè)是不是借貸標(biāo)錯(cuò)了

齊紅老師解答 2021-12-09 16:35

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 5.2 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 0.8 貸：銀行存款? 44.4 抱歉打錯(cuò)字了實(shí)在對(duì)不起

快賬用戶(hù)dnv2 追問(wèn) 2021-12-09 16:36

沒(méi)事沒(méi)事，謝謝謝謝

齊紅老師解答 2021-12-09 16:37

不客氣哈歡迎有疑問(wèn)繼續(xù)提問(wèn)

快賬用戶(hù)dnv2 追問(wèn) 2021-12-09 16:51

麻煩第二題的分錄，數(shù)有些不對(duì)

齊紅老師解答 2021-12-09 16:52

（2）5日，采用托收承付結(jié)算方式向丙企業(yè)銷(xiāo)售一批商品。增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為130萬(wàn)元。實(shí)際成本為800萬(wàn)元，為客戶(hù)代墊運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元(不考慮增值稅)，全部款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù)。借：應(yīng)收賬款 1135 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 130 借：銀行存款5 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800 貸：庫(kù)存商品 800 請(qǐng)問(wèn)哪個(gè)數(shù)據(jù)不對(duì)？