1.長城公司2017年度利潤表中利潤總額為Lo00方是該公司適用的所得稅稅率萬年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中,會計處理和稅收處理存在的差別如 (1)2016年12月25日開始使用的一項因京,成術(shù)為600 元,使用年限為0值為0。會計處理按雙倍余額遞減法計根菥舊、趟收處理按直線法計提折舊。假定稅使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同 2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈200萬元。3)當年度發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元。4)應付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬元。 5)期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準備要求◇ 1)分析并計算企業(yè)應納稅所得額。2)計算企業(yè)應納所得稅額。 )進行所得稅會計處理。

資料A公司2020年度利潤表中利潤總額為2400萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。2021年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差別有：（1）2021年1月2日開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為1200萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈400萬元。（3）當年度發(fā)生研究開發(fā)支出1000萬元。稅法規(guī)定按該企業(yè)的情況，可按實際發(fā)生研究開發(fā)支出的200%加計扣除。假定該企業(yè)研究開發(fā)支出沒有形成無形資產(chǎn)。（4）應付違反環(huán)保法規(guī)定罰款200萬元。（5）期末對持有的存貨計提了60萬元的存貨跌價準備。要求:作相關(guān)的會計處理。1.計算2021年度當期應交所得稅應納稅所得額=應交所得稅=2.計算2021年度遞延所得稅該公司2021年資產(chǎn)負債表相關(guān)項目金額及其計稅基礎(chǔ)如表1所示：表1

A公司某年度利潤表中利潤總額為1200萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。當年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中,會計處理與稅收處理存在的差別有：1)1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn),成本為600萬元,使用年限為10年，凈殘值為零,會計按雙倍余額遞減法計提折舊,稅收按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元(3)當年發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元,較上年度增長20%,其中300萬元資本計入無形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定,按該企業(yè)的情況,可按實際發(fā)生研究開發(fā)支出的150％加計扣除。其中,符合資本化條件的支出為300萬元,假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于期末達到預定可使用狀態(tài)。(4)應付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬元。(5)期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準備。根據(jù)以上業(yè)務(wù)進行會計處理。

甲公司2022年度利潤表中利潤總額為1 200萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。當年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差別有： （1）1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為600萬元，使用年限為10年，凈殘值為零。會計上按直線法計提折舊，稅收按雙倍余額法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元。 （3）當年發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元，較上年度增長20%，其中300萬元資本化計入無形資產(chǎn)成本。依照稅法規(guī)定，該企業(yè)可按實際發(fā)生研究開發(fā)支出的175%加計扣除。假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于期末達到預定可使用狀態(tài)，預計使用年限為10年。 （4）應付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬元。 （5）期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準備后，存貨賬面價值80萬。 要求：（1）計算年度應納所得稅； （2）計算年度遞延所得稅； （3）對所得稅費用進行會計處理。

公司2016年度利潤表中利潤總額為1200萬元，2016年營業(yè)收入7000萬元，管理費用3500萬元，其中人員工資800萬元。2016年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差別有：（1）2016年1月2日開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為600萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈200萬元。（3）2016年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費60萬元。（4）應付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬元；（5）期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準備。（6）2016年度支付廣告業(yè)務(wù)宣傳費為1200萬元。（7）2016年度發(fā)生職工福利費為102萬元本題中不考慮中期報告。計算下列問題，要求寫出計算過程（1）2016年度當期應納稅所得額（2）2016年度應納所得稅額