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演示賬套

甲公司2022年度利潤表中利潤總額為1 200萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。當年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差別有：（1）1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為600萬元，使用年限為10年，凈殘值為零。會計上按直線法計提折舊，稅收按雙倍余額法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元。（3）當年發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元，較上年度增長20%，其中300萬元資本化計入無形資產(chǎn)成本。依照稅法規(guī)定，該企業(yè)可按實際發(fā)生研究開發(fā)支出的175%加計扣除。假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于期末達到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計使用年限為10年。（4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬元。（5）期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準備后，存貨賬面價值80萬。要求：（1）計算年度應(yīng)納所得稅；（2）計算年度遞延所得稅；（3）對所得稅費用進行會計處理。

2023-05-21 21:50

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2023-05-21 22:13

1，（1200-60+200-200×75%-30×75%+100+30 ）×25% 2，遞延所得稅資產(chǎn)60×25% 遞延所得稅資產(chǎn)30×25% 3，借，所得稅費用遞延所得稅資產(chǎn)90×25% 貸，應(yīng)交所得稅

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