也就是說遇到增值稅，就說明它一定是不能在稅前扣除的？

老師，恕我冒昧，我記得成本也是稅前扣除的，那這個(gè)增值稅計(jì)入了產(chǎn)品成本，不是更應(yīng)該扣除嗎？

增值稅允許抵扣的計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”，屬于負(fù)債類的科目，不影響企業(yè)所得稅。不允許抵扣的計(jì)入采購(gòu)成本，而這個(gè)成本會(huì)在銷售實(shí)現(xiàn)結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候計(jì)入“營(yíng)業(yè)成本”中已經(jīng)在稅前扣除了。企業(yè)所得稅是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上計(jì)算調(diào)整的。

從題目來(lái)看，企業(yè)已經(jīng)實(shí)際繳納了增值稅，也就說明不是計(jì)入成本的。

也就是說增值稅對(duì)于會(huì)計(jì)利潤(rùn)來(lái)說無(wú)需調(diào)增調(diào)減了對(duì)吧？

繳納增值稅=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)，這里不是側(cè)重于購(gòu)進(jìn)獲取進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)才需要繳納增值稅，可以從這方面理解一下，更是不可能是稅前扣除的。

是的，增值稅不會(huì)直接影響損益導(dǎo)致納稅調(diào)整發(fā)生。

哦，那一般計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，收入是用含稅價(jià)格計(jì)算的嗎？

不是，收入是不含稅的，可以從會(huì)計(jì)上面理解，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”是不含稅的。 借：銀行存款 113 ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13

好的，那計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，就是應(yīng)該用他的收入減去它的成本，再減去一些稅前扣除，是這樣嗎？

這里的收入和成本計(jì)算的時(shí)候是含稅的嗎？

都是不含稅的。會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上計(jì)算應(yīng)納稅所得額，所以是收入-成本-費(fèi)用-其他扣除-/%2B納稅調(diào)整。

我明白了，也就是說在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，如果題目上給的銷售收入是含稅的，我需要先把它轉(zhuǎn)換為不含增值稅的，然后再求收入

老師，這個(gè)題我明白了，謝謝！