你好，是工資薪金個(gè)人所得稅嗎？?

你好；? ?借應(yīng)付職工薪酬-工資 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅； 銀行存款。? 繳納個(gè)稅 ：借???應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅貸銀行存款??

同學(xué)你好，上面交的是10到12月的，計(jì)提的是12月的，您看下10月和11月應(yīng)還有計(jì)提數(shù)的；

稅款計(jì)提 ：費(fèi)稅、（城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅）（《財(cái)會(huì)2016年22號(hào)》明確將這四個(gè)稅種改計(jì)入“稅金及附加”科目）、土地增值稅、資源稅（含水資源稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)）、環(huán)境保護(hù)稅（排污費(fèi)）、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)計(jì)入“稅金及附加” 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 ——應(yīng)交房產(chǎn)稅 ——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 ——應(yīng)交教育費(fèi)附加 ——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加等 計(jì)入“管理費(fèi)用”的主要是殘保金。 借：管理費(fèi)用——?dú)埍＝?貸：其他應(yīng)付款——?dú)埍＝?計(jì)入資產(chǎn)成本 耕地占用稅、契稅、煙葉稅、車輛購(gòu)置稅以及關(guān)稅均是直接計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本。 煙葉稅、關(guān)稅： 借：原材料/庫(kù)存商品等 貸：銀行存款 耕地占用稅： 借：在建工程 貸：銀行存款 契稅： 借：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn) 貸：銀行存款 車輛購(gòu)置稅： 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 企業(yè)所得稅計(jì)入所得稅費(fèi)用 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 實(shí)際繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 個(gè)人所得稅不計(jì)入企業(yè)的成本費(fèi)用 個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是取得所得的個(gè)人，企業(yè)并非個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，以個(gè)人取得工資薪金所得為例，由所任職受雇單位支付工資時(shí)，代扣代繳。由于企業(yè)不是納稅人義務(wù)人，并不計(jì)入企業(yè)的成本費(fèi)用科目，而是在代扣時(shí)，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目。 發(fā)放工資代扣時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人承擔(dān)部分） 銀行存款 增值稅屬于價(jià)外費(fèi)用，不計(jì)入損益類科目 最后剩下增值稅，增值稅屬于價(jià)外稅，并不計(jì)入成本費(fèi)用科目，不影響企業(yè)的損益 對(duì)外銷售計(jì)提時(shí)： 借：應(yīng)收賬款/銀行存款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入等 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 采購(gòu)活動(dòng)取得進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證抵扣： 借：原材料/庫(kù)存商品等 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等 已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額用于不得抵扣的項(xiàng)目，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出： 借：庫(kù)存商品等 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

不需要計(jì)提預(yù)交增值稅 計(jì)提預(yù)交增值稅的附加 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 ????????????? ???????????-教育附加 -地方教育附 申報(bào)增值稅及交附加 交稅 借；應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-教育附加 ? ??????????????????? ? -地方教育附 銀行存款 本地申報(bào)時(shí)抵繳 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅? 抵減本地應(yīng)交增值稅 ? ? ? ?銀行存款