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演示賬套

老師你好，請問自行建造不動產(chǎn)領(lǐng)用的原材料和工程物資為什么要做進項稅轉(zhuǎn)出

2021-12-01 22:41

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-01 22:52

你好同學(xué)，可以抵扣進項，你說的進項轉(zhuǎn)出，具體是做題目時出現(xiàn)的問題嗎？

快賬用戶4276 追問 2021-12-01 22:56

不是那道題

快賬用戶4276 追問 2021-12-01 22:56

有疑問，是因為外購的要做轉(zhuǎn)出嗎

齊紅老師解答 2021-12-01 22:59

外購材料用于自建不動產(chǎn)，在營改增之前要作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。營改增后，根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第二十七條規(guī)定，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)等的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。因此，不動產(chǎn)在建工程領(lǐng)用外購原材料的進項稅額，若不屬于上述規(guī)定不得抵扣項目，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣，否則應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。